乐心医疗:海通证券股份有限公司关于广东乐心医疗电子股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见

【摘要】海通证券股份有限公司关于广东乐心医疗电子股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”或“保荐机构”）作为广东乐心医疗电子股份有限公司（以下简称“乐心医疗”或“公司”）2021年向特定对象发...

            海通证券股份有限公司关于

          广东乐心医疗电子股份有限公司

      2023 年度内部控制自我评价报告的核查意见

  海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”或“保荐机构”）作为广东乐心医疗电子股份有限公司（以下简称“乐心医疗”或“公司”）2021 年向特定对象发行股票持续督导保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号——保荐业务》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号-创业板上市公司规范运作》《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的要求，对《广东乐心医疗电子股份有限公司 2023 年度内部控制自我评价报告》进行了核查，具体情况如下：

  一、内部控制评价工作情况

  （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括母公司及全资子公司、控股子公司。

  公司围绕内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对公司各业务流程进行评价。纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、企业文化、人力资源、内部审计与监督、资金管理、财务报告管理、采购管理、销售管理、合同管理、资产管理、关联方交易管理、对外担保管理、投资管理、信息披露管理、信息系统管理等等。内部控制重点关注的高风险领域主要包括战略风险、资金风险、市场风险、投资风险、供应链风险、质量风险、安全生产风险、人力资源风险、技术风险。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。


  公司纳入评价范围的事项具体情况如下：

  1、组织架构

  根据《公司法》《证券法》等有关法律法规的规定及中国证监会的监管要求，建立了完善的法人治理结构。公司相继制订并审议通过了《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《总经理工作细则》等一系列规章制度，对股东大会、董事会、监事会、高级管理人员和企业内部各级机构的设置、职责权限、工作程序和相关要求进行了明确的制度安排，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。公司股东大会、董事会、监事会及董事会下各专门委员会，依据相关工作程序，履行职责，实施权利，进行表决或发表相应意见。

  2023 年公司优化了组织结构，以提升组织活力，通过优化管理层级、整合业务链条，进一步提升了公司组织机构集约高效运行，为公司发展提供了有力保障。公司设立了营销中心、产品部、项目部、研发部、供应链部、制造部、质量部、核心部件生产部、人力与行政部、财务部、信息部、董事会办公室（证券事务部、法务部、审计部）、总裁办（下设经管部）等职能部门。各职能部门分工明确、各负其责、相互协作。公司对控股子公司在经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及公司章程的规定，通过委派执行董事、监事、高级管理人员等，对其进行必要的监督和管理。

  2、发展战略

  公司董事会下设战略发展委员会，由董事长担任主任委员，主要负责对公司长期发展战略规划及影响公司发展的重大事项进行研究。每年度，公司战略发展委员会综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况等影响因素，分析公司自身优势和劣势，及时调整公司中长期发展目标，并通过经营目标责任考核的方式分解到各业务部门，以保证公司战略目标的实现。报告期内，面对国际形势日益复杂、竞争日趋激烈的市场环境，公司管理层按照董事会年初制定的经营管理目标，稳步推进各项工作，在市场开拓、技术产品研发、产品标准化、内部管理控制等方面积极改进，从而实现了公司的经营目标。


  3、企业文化

  公司以“感知生命、守护健康”为使命，以“客户至上、创新进取、务实平等、共同成长”为价值观，以实现“远程健康监测全球领导者”为愿景，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新的精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法治观念；公司关爱员工，为员工赋能，人力资源管理系统设有课程中心，公司开发各种培训课程供员工学习提升；公司努力为员工营造更好的工作环境和氛围，为员工提供各种福利，如每月举办生日会，为员工庆祝生日等，以增强员工的归属感。报告期内，公司通过各种形式宣导企业文化，并创办内刊《乐心人》，作为企业文化的重要载体，让员工更加了解企业发展理念、发展战略，进一步增强公司的凝聚力和向心力。公司企业文化已得到员工的高度认同，并起到促进公司发展和指导员工行为的作用。

  4、人力资源管理

  公司根据人力资源管理情况和战略发展需求，制定人力资源规划，不断完善并优化人力资源管理机制和流程，建立了《人事管理规定》《考勤管理制度》《培训管理制度》《招聘管理制度》《员工奖惩管理规定》《薪酬管控及保密管理规定》、《员工档案管理规定》《绩效管理制度》等一系列管理制度，并于 2023 年上线了新的人力资源管理系统，进一步优化了人力资源管理流程，向人力资源管理信息化迈进。公司结合战略目标和各部门的人才需求，强化人才梯队建设，优化人才结构；公司持续改进绩效管理，2023 年度公司发布了《绩效管理制度》，进一步完善了绩效管理机制；公司实行企业内部培训和外部培训相结合的方式，加大对人才培养的力度，营造全员学习进取的氛围。

  5、内部审计与监督

  公司设立审计部，制定了《廉洁管理制度》《反舞弊管理办法》等内部审计相关管理制度，配备专职审计人员，独立开展审计工作。审计部对董事会审计委员会负责并报告工作。依照国家法律法规和相关制度的要求，独立、客观地行使内部审计职权，对公司及控股子公司内部控制工作进行检查监督，对财务及经营活动进行内部审计、提出审计建议，并督促相关部门采取积极措施予以改进和优化。

  6、资金管理

  公司建立了严格的预算管理体系，并通过《资金管理制度》《财务审批权限规定》等规章制度，明确公司资金管理和结算要求，对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，加强了资金业务管理和控制。出纳、审批、稽核由不同的岗位执行，保证不相容岗位分离，实现岗位之间相互制约，加强款项收付的稽核；2023 年度公司上线了银行账户开变销流程，进一步加强对银行账户开立、变更、注销的管控，以确保货币资金使用及账户的高效、安全。

  7、财务报告管理

  公司依据《企业会计准则》《会计法》《企业内部控制基本规范》等法律、法规的规定，建立了公司内部的《会计制度》，规范了各个科目的核算标准、核算流程以及财务报告的编制、审核、报送等程序和责任，确保财务信息的真实性、完整性和准确性，及时为公司管理层的经营决策提供正确、合理的支撑信息。

  8、采购管理

  在采购管理和控制方面，公司对供应商的评估与选择、供应商后续管理、采购需求预测与计划、采购申请与审批、采购核价、招标、合同订立、到货验收、采购付款等各环节流程和审批权限，均在《合同签订及付款管理规定》《采购管理程序》等制度中作了详尽规定，并有效执行。供应商管理、下单采购、货物验收和存货仓储保管由不同部门执行，保证不相容岗位相互分离。运用信息网络平台系统，要求采购业务均通过该平台公开发布信息和询比竞价，并制定了标准化的采购合同文本。公司成立由采购、财务等部门组成的招标工作组，对重要采购项目进行招标。审计部不定期对采购流程执行的有效性进行审查与评估。上述措施有效降低了采购成本，一定程度上了避免了采购舞弊现象，增强了企业的市场应变能力和竞争能力。

  供应链部门内部设立独立的成本控制部门、建立采购成本框架、通过培训提高采购人员的业务能力、加强原材料价格核算管理等措施，保证采购价格的合理性、降低采购成本，以实现企业的经营目标。


  公司制定了《客户需求审查程序》《客户满意度调查控制程序》《客户投诉管理程序》《客户信用额度管理制度》等制度；报告期内，公司对销售业务流程进行了梳理，并新增了客户衍生需求评审流程、销售订单价格评审流程、运费报价流程、增值税发票开票流程等控制流程，对销售需求预测、销售定价、客户信用管理、产品交货、收款、发票开具等各环节进行控制。公司根据市场环境的变化及发展要求，及时调整市场策略，提高市场预测的准确性，积极构建稳定、畅通和有效的营销渠道，不断拓展业务领域和营销平台，加强产、供、销衔接；通过对业务部门和人员的绩效考核、工作培训与跟踪，进一步提升企业市场开拓能力和营销管理水平。为降低销售业务中的信用风险，公司建立起完整的客户信息档案和资信评级机制，客户信用管理由业务部门和财务部门共同负责，信用审批需要通过财务部复核和授权审批人批准。根据经济环境的变化，公司及时调整对部分客户的信用政策，并通过应收账款分客户、分合同进行账龄分析、定期对账等方法，对应收账款进行动态风险管理。

  10、合同管理

  公司在办公管理系统开发了专门的合同管理类流程，并根据实际业务变化进行优化。合同管理类流程规范了合同管理的各个环节，包括合同的起草、合同的审核、合同的签订、合同的履行、合同的变更的、合同的解除与纠纷处理等等，流程针对合同管理中的薄弱环节和关键环节，采取相应的控制措施，切实维护公司的合法权益。

  11、资产管理

  公司根据《存货管理规定》《仓库先进先出管理办法》等制度，加强对原材料、在产品、半成品、产成品、商品等存货资产的管理和控制。在采购、验收、入库、领用与发出、盘点、保管等各环节进行全程动态监管，以保证存货的安全完整，提高存货运营效率，合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊。

  公司根据《固定资产管理规定》《模具管理规定》，加强对固定资产、模具
动态管理，设置专职资产管理人员，定期或不定期进行资产盘点与清查，通过办公管理系统，对固定资产、模具的申请、审批、购置、验收、入库、盘点、内部调拨、报废清理等全过程实施管理与监控，保证固定资产、模具的安全完整，提高固定资产、模具的使用效率。

  12、研发管理控制

  公司制定了《设计开发管理程序》《可靠性管理程序》等制度，并于报告期内上线了标准样机领用流程、衍生项目立项评审流程、衍生项目交付评估流程、研发需求审批流程等管理流程，对研发项目立项、预算、实施、评审、验收、技术资料保管和知识产权申请与保护等工作流程及授权审批作了详尽的规定，强化了研发工作全过程的管理和控制。

  公司高度重视研发工作，根据公司发展战略，结合市场开拓和技术进步的要求，在加强新产品、新技术研发的同时，不断推进 BOM 架构标准化和器件标准化，使研发向标准化、模块化转型。公司积极建立技术交流、合作和应用推广平台，将选拔和培养核心技术人才作为企业的重要工作。

  13、质量管理

  产品与服务的创新、专业、品质，是公司视为生命的核心价值。公司依据ISO9001:2015《质量管理体系要求》和 ISO13485:2003、ISO13485:2012《医疗器械质量管理体系用于法规的要求》建立了《质量管理手册》及一系列质量管控的程序文件；从产品来料、生产过程到成品入库，均设立了质量部门或专职的质量管理岗位，质量部门依据各项质量控制标准进行严格把关，确保产品从来料到成品所有过程质量达标。对于制作过程中的不良品，公司建立了严格的不良品管理制度。报告期内，公司奉行质量第一、交付第二的工作原则，在公司内部推行全面质量管理文化，提高全员质量意识，产品质量稳步提升。

  14、关联交易的控制

  公司制定了《关联交易决策制度》，对关联交易的原则、决策程序、审批权限、信息披露程序等作了详尽的规定。公司关联交易的内部控制遵循诚实信用、
平等、自愿、公开、公正、公允的原则，不存在损害公司和其他股东利益的行为。报告期内，公司对关联方交易执行了相应的审议程序和决策程序，并按规定进行信息披露。

  15、对外担保的控制

  公司制定了《对外担保管理制度》，规范对外担保管理，控制和降低担保风险，保障公司资产安全，严格防范担保风险。报告期内，公司发生的担保事项均为对全资子公司提供的担保，担