乐心医疗:2023年年度审计报告

【摘要】广东乐心医疗电子股份有限公司审计报告及财务报表2023年度信会师报字[2024]第ZL10023号广东乐心医疗电子股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资...

广东乐心医疗电子股份有限公司
审计报告及财务报表
2023 年度
信会师报字[2024]第 ZL10023 号


          广东乐心医疗电子股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-119

                  审计报告

                                                信会师报字[2024]第 ZL10023 号
广东乐心医疗电子股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了广东乐心医疗电子股份有限公司（以下简称“乐心医
疗”）财务报表，包括 2023 年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了乐心医疗 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐心医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


          关键审计事项              该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
与收入确认相关的会计政策及披露请 （1）了解、评价、测试管理层对于收参阅本附注“三、（二十六）收入”及 入确认相关的关键内部控制的设计和“五、（三十九）营业收入和营业成 运行有效性。
本”。2023 年度，乐心医疗合并财务报 （2）了解公司业务模式和结算方式，表中营业收入为 88,425.67 万元，由于 并检查相关合同，识别与控制权转移营业收入为乐心医疗关键经营指标， 相关的合同条款与条件，评价收入确存在管理层为了达到特定目标或期望 认时点是否符合企业会计准则的要而操纵收入确认时点的固有风险，且 求。
收入确认对财务报表影响较大，因此 （3）对本年记录的收入交易选取样我们将收入确认识别为关键审计事 本，检查交易过程中的相关单据，包
项。                              括出库单、客户签收记录、销售发票、
                                  资金收款凭证等，确认交易的真实性；
                                  针对外销收入，取得海关 2023 年出口
                                  数据与账面外销收入记录核对，并对
                                  主要客户回款进行检查。

                                  （4）获取本年度销售清单，对营业收
                                  入实施分析程序，分析本期收入、毛
                                  利率变动的合理性。

                                  （5）向重要客户实施函证程序，询证
                                  本期发生的销售金额及往来款项余
                                  额，确认销售收入的真实性、完整性。
                                  （6）对资产负债表日前后记录的收入
                                  交易选取样本，检查出库单及其他支
                                  持性文件，评价收入是否被记录于恰
                                  当的会计期间。

（二）应收账款减值准备
与应收账款减值准备相关的会计政策 （1）了解、评价和测试管理层对应收及披露请参阅本附注“三、（十）金融 账款管理内部控制的设计合理性和运工具”及“五、（三）应收账款”。    行有效性。

截至 2023 年 12 月 31 日止，乐心医疗 （2）分析应收账款坏账准备会计估计
应收账款账面余额 24,478.94 万元，坏 的合理性，包括确定应收账款组合的
账 准 备 2,858.57 万 元 ，账 面 价 值 依据、预期信用损失率的判断，评价
21,620.37 万元。由于对应收账款可收 本期应收账款坏账准备计提的合理回性进行估计并进行减值测试涉及管 性。
理层的重要会计估计和判断，且若应 （3）复核以前年度已计提坏账准备的收账款不能按期收回或者无法收回对 应收账款的后续实际核销或转回情

 财务报表影响较为重大，因此我们将 况，评价管理层过往预测的准确性。 应收账款减值准备识别为关键审计事 （4）对应收账款期末余额选取样本执
 项。                              行函证程序，对于未收到询证回函的
                                  客户实施替代审计程序。

                                  （5）对应收账款余额选取样本，检查
                                  其期后回款情况，评价本期应收账款
                                  的真实性及可收回性。

    四、 其他信息

    乐心医疗管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括乐心医疗 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估乐心医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督乐心医疗的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乐心医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乐心医疗不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就乐心医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：祁涛

                                  （项目合伙人）

            中国 上海

                                  中国注册会计师：马玥

                                  二〇二四年三月二十二日


                        广东乐心医疗电子股份有限公司

                              合并资产负债表

                              2023年12月31日

                  （除特别注明外