泰坦股份:2023年年度审计报告

【摘要】浙江泰坦股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度浙江泰坦股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

浙江泰坦股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              浙江泰坦股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-109

                审 计 报 告

                                                信会师报字[2024]第 ZF10283 号
浙江泰坦股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了浙江泰坦股份有限公司（以下简称泰坦股份）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了泰坦股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泰坦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

          关键审计事项                  该事项在审计中是如何应对的

1、销售收入确认

                                              我们针对泰坦股份销售产品收入确认执行的主要
                                              审计程序包括：

泰坦股份主要从事纺织机械的研发、生产、销售业  （1）了解、测试泰坦股份与销售及收款相关的内
务，2023 年度主营业务收入为 138,596.09 万元，收  部控制制度、财务核算制度的设计和执行；

入确认的会计政策详情请参阅财务报表附注三、    （2）区别销售类别、结合合同订单，执行分析性（二十五）。关于营业收入金额的披露请参见附注  复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；五、（四十四）。由于收入是泰坦股份的关键业绩指  （3）执行细节测试，核对发票、销售合同、出库标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望  单、调试单及报关单，对报告期主要销售客户收而操纵收入确认时点的固有风险，我们将泰坦股份  入金额进行函证，核实销售收入的真实性；

的收入确认识别为关键审计事项。                （4）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行
                                              截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确
                                              认。

2、应收账款坏账准备计提

                                              我们针对泰坦股份应收账款坏账准备执行的主要
                                              审计程序包括：

                                              （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应
                                              收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，
                                              并评价这些内部控制的设计和运行有效性；

2023 年 12 月 31 日泰坦股份应收账款余额为        （2）考虑管理层本期坏账政策是否保持一致，并
60,797.49 万元，坏账准备余额为 18,779.03 万元。  评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方
应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方

                                              法、输入数 据和假 设的准确性，并复核其坏账准
法请参阅财务报表附注三、（九）。关于应收账款金

                                              备计提是否充分；

额披露请参见附注五、（四）。管理层根据应收账款
账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行    （3）根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的
                                              销售合同、销售发票、销售出库单、调试单及报
评估。确定应收账款坏账准备的金额需要管理层考

                                              关单，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款
虑客户的信用风险、历史付款记录以及存在的争议

                                              的账龄区间划分是否恰当；

等情况后，进行重大判断及估计。因此我们把应收

账款的坏账准备列为关键审计事项。              （4）测试资产负债表日后收到的回款；

                                              （5）按照抽样原则选择样本实施应收账款函证；
                                              （6）分析无法收回而需要单项计提坏账准备的应
                                              收账款；

                                              （7）重点关注诉讼客户应收账款余额的收回情
                                              况。


    四、 其他信息

    泰坦股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括泰坦股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估泰坦股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督泰坦股份的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对泰坦股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致泰坦股份不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就泰坦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  立信会计师事务所                中国注册会计师：陈小金
  （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：鲍杨军
      中国 上海                    二〇二四年四月十五日