博雅生物:2023年年度财务报告

【摘要】华润博雅生物制药集团股份有限公司2023年年度财务报告2024年3月一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月22日审计机构名称毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号毕马威华振审字第2401844号...

华润博雅生物制药集团股份有限公司

        2023 年年度财务报告

            2024 年 3 月

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024年 03 月 22 日

 审计机构名称                                        毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        毕马威华振审字第 2401844号

 注册会计师姓名                                      翁澄炜、李艳艳

                                              审计报告正文

    华润博雅生物制药集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了后附的华润博雅生物制药集团股份有限公司(以下简称“华润博雅 生物 ”) 财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称 “企业会计准则”)的规定编制，公允反映了华润博雅生物2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则 (以下 简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华润博雅生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 收入确认
 请参阅财务报表附注“五、公司重要会计政策、会计估计 ”24 所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释” 38。

 关键审计事项                                        在审计中如何应对该事项

    2023年度，华润博雅生物营业收入为人民币 26.52 亿  与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

 元，主要为销售血液制品、生化类用药和糖尿病用药取      了解并评价与收入确认相关的关键财务报告内部控
 得的收入。                                          制的设计和运行有效性；

    华润博雅生物在客户取得相关商品的控制权时确认      选取与客户签订的销售合同，检查与产品控制权转
 收入。华润博雅生物综合评估客户合同和业务安排，在  移相关的条款，评价华润博雅生物收入确认的会计政策 将商品运达客户指定交货地点并由客户签收后确认收  是否符合企业会计准则的要求；

 入。                                                    核对财务系统收入记录与业务系统中的订单信息和
    由于收入是华润博雅生物关键的业绩指标之一，存  发货记录以及签收记录的一致性，识别和调查异常的交
 在管理层为了达到特定目标或预期而提前或延后确认收  易记录；

 入的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。        选取经销商，利用企业信息查询工具查询其背景信
                                                      息，检查是否与华润博雅生物存在关联关系及其他异常
                                                      情况；


                                                          在抽样的基础上，选取客户，就其于资产负债表日
                                                      的应收账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程
                                                      序；

                                                          选取临近资产负债表日前后的销售交易，检查相关
                                                      的销售合同、签收单等支持性文件，以评价相关收入是
                                                      否记录在正确的会计期间；

                                                          检查资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重
                                                      大的销售退回，并检查相关支持性文件 (如适用)，以评价
                                                      相关收入是否已记录于恰当的会计期间；

                                                          选取符合特定风险标准的收入会计分录，向管理层
                                                      询问作出以上会计分录的原因并检查相关支持性文件。

 商誉减值
 请参阅财务报表附注“五、公司重要会计政策、会计估计 ”17 所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释” 17。

 关键审计事项                                        在审计中如何应对该事项

    华润博雅生物于 2015 年收购南京新百药业有限公司  与评价商誉减值相关的审计程序中主要包括以下程序：

 100%的股权，形成的商誉金额为人民币 3.71 亿元，2023      了解并评价与商誉减值测试相关的关键财务报告内
 年计提商誉减值准备人民币 2.98亿元。                  部控制的设计和运行有效性；

    管理层每年末在其聘请的外部评估机构的协助下对  评价管理层聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质
 商誉进行减值测试。管理层将含有商誉的资产组的账面  和客观性；

 价值与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减      基于我们对华润博雅生物相关业务的理解，评价管
 值。可收回金额根据资产组的公允价值减去处置费用后  理层对资产组的识别和将商誉分摊至相关资产组的做 的净额与资产组预计未来现金流量的现值两者之间较高  法，以及管理层在进行商誉减值测试时采用的方法，是 者确定。确定预计未来现金流量的现值和资产组的公允  否符合企业会计准则的要求；

 价值涉及重大的管理层判断和估计，尤其是对未来收入      基于我们对华润博雅生物所处行业的了解，综合考
 增长率和适用的折现率等关键假设的估计。              虑相关资产组的历史经营情况、经批准的财务预算和其
    由于在减值测试中使用的参数涉及重大的管理层判  他外部信息等，评价管理层在预计未来现金流量现值中
 断，这些判断存在固有不确定性，并且有可能受到管理  所采用的关键假设的合理性，包括未来收入增长率等；

 层偏向的影响，我们将商誉减值识别为关键审计事项。    利用毕马威估值专家的工作，评价管理层计算预计未来
                                                      现金流量的现值的方法的适当性以及所使用的折现率的
                                                      合理性；

                                                          对管理层计算预计未来现金流量现值中采用的折现
                                                      率和其他关键假设进行敏感性分析，评价关键假设的变
                                                      化对减值评估结果的可能影响以及是否存在管理层偏向
                                                      的迹象；

                                                          将管理层在上一年度计算预计未来现金流量现值时
                                                      使用的关键假设与本年度相关资产组的实际经营情况进
                                                      行比较，就识别出的重大差异向管理层询问原因，评价
                                                      是否存在管理层偏向的迹象，同时考虑相关影响是否已
                                                      在本年度的预测中予以考虑；

                                                          评价在财务报表中有关商誉的减值评估以及所采用
                                                      的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

    四、其他信息

    华润博雅生物管理层对其他信息负责。其他信息包括华润博雅生物2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估华润博雅生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项 ( 如适用)，并运用持续经营假设，除非华润博雅生物计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督华润博雅生物的财务报告过程。