佛山照明:2023年年度财务报告

【摘要】佛山电器照明股份有限公司2023年年度财务报告【2024年4月】一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月17日审计机构名称大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号大信审字[2024]第22-00012号注...

佛山电器照明股份有限公司

  2023 年年度财务报告

      【2024 年 4 月】

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 17 日

审计机构名称                                        大信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        大信审字[2024]第 22-00012 号

注册会计师姓名                                      何晓娟 王景坤

                                      审计报告正文

佛山电器照明股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了佛山电器照明股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1.事项描述

  如财务报表附注“五、37、收入”及“七、61、营业收入和营业成本”所述，贵公司 2023 年度营
业收入为 9,057,292,003.90 元，其中主营业务收入为 8,783,592,484.22 元，占营业收入总额的 96.98%；
由于主营业务收入金额重大且为关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

  2.审计应对


  （1）了解、评价与收入确认相关的内部控制的设计，并对相关内部控制的有效性进行了测试；

  （2）复核收入确认政策是否符合企业会计准则的要求并且一贯应用；

  （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、客户签收记录、出口单据，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

  （4）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性；

  （5）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确保主要客户正常经营且经营范围符合公司下游客户性质；

  （6）对营业收入实施分析程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、主要产品毛利率的变动，判断本年收入、毛利率变动的合理性；

  （7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

  （二）应收账款坏账准备

  1.事项描述

  如财务报表附注“五、13、应收账款”及“七、5、应收账款”所述，截至 2023 年 12 月 31 日，贵
公司合并财务报表中应收账款账面余额为 2,235,966,456.78 元，坏账准备余额为 142,467,176.38 元，由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的预期信用损失的减值计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款减值认定为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

  （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备、和预期信用损失率的判断等；

  （3）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

  （4）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

  （5）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

  （三）商誉减值测试

  1.事项描述


  2022 年 2 月 28 日，贵公司收购佛山市国星光电股份有限公司（以下简称“国星光电”）21.48%股
权，形成商誉 405,620,123.64 元。由于国星光电商誉对财务报表影响重大，且商誉减值测试中，贵公司管理层结合内外部信息，合理判断及识别商誉减值迹象，在出现减值迹象及每年年度终了减值测试中，很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等重大判断。该等估计均存在不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有重大的影响。由于商誉减值测试涉及重大的管理层判断和估计，因此，我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）了解、评价和测试贵公司与商誉减值测试相关的关键内部控制；

  （2）对于企业合并形成的商誉，了解被收购公司业绩预测的完成情况；

  （3）与管理层讨论商誉减值测试的方法，包括与商誉相关的资产组或者资产组组合，每个资产组或者资产组组合的未来收益预测、现金流折现率等假设的合理性及每个资产组或者资产组组合盈利状况的判断和评估；

  （4）评价管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

  （5）与管理层聘请的外部估值专家讨论，了解减值测试时所使用的关键假设是否合理等；

  （6）必要时，在内部估值专家的协助下，评价外部评估专家所出具的资产评估报告的价值类型、评估方法以及折现率等评估参数的合理性。

    四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

      大信会计师事务所（特殊普通合伙）            中国注册会计师：何晓娟（项目合伙人）
        中  国  ·  北 京                    中国注册会计师：王景坤

                                                                    二○二四年四月十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：佛山电器照明股份有限公司


                                    2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                          3,596,049,654.55                  2,484,508,907.43

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产