佛山照明:关于对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告

【摘要】佛山电器照明股份有限公司关于对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告佛山电器照明股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）为公司2023年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企...

          佛山电器照明股份有限公司

 关于对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告
  佛山电器照明股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）为公司 2023 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信 2023 年审计履职情况进行了评估。经评估，公司认为大信具备执业资质，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

  一、资质条件

  大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）成立
于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北
京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设
有 32 家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大信国际会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加坡等 38 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，首批获得 H 股企业审计资格，拥有近 30 年的证券业务从业经验。

  大信首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2023 年 12 月 31 日，大信
从业人员总数 4001 人，其中合伙人 160 人，注册会计师 971 人。注
册会计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报告。

  大信 2022 年度业务收入 15.78 亿元，为超过 10,000 家公司提供
服务。业务收入中，审计业务收入 13.65 亿元、证券业务收入 5.10
亿元。2022 年上市公司年报审计客户 196 家（含 H 股），平均资产
额 179.90 亿元，收费总额 2.43 亿元。主要分布于制造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业。佛山照明同行业上市公司审计客户 123 家。


  二、执业记录

  1、人员信息

  签字项目合伙人：何晓娟女士

  拥有中国注册会计师、资产评估师、税务师、国际注册会计师执业资质。2004 年成为中国注册会计师，2002 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在大信事务所执业，具有 20 余年的证券业务从业经验，近三年签署的上市公司审计报告有广州白云山医药集团股份有限公司、广州珠江发展集团股份有限公司、佛山电器照明股份有限公司。
  签字注册会计师：王景坤

  拥有注册会计师执业资质。2016 年成为注册会计师，2016 年开始从事上市公司审计，2020 年开始在大信执业，近三年签署的上市公司审计报告有广州白云山医药集团股份有限公司，参与过的上市公司审计报告有绿地控股集团股份有限公司。

  质量控制复核人：宋治忠

  拥有中国注册会计师资质，具有证券业务质量复核经验，2000年成为注册会计师，2000 年开始在大信事务所执业，具有证券业务
从业经验，2009 年 1 月至今复核了 20 余家上市公司审计报告。从事
证券业务质量复核工作年限为 15 年，具备相应的专业胜任能力。

  2、诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，或受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，或受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  3、独立性

  项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

  三、质量管理水平

  1、项目咨询


  2023 年年度审计过程中，大信就公司重大会计审计事项与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，大信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括以项目复核合伙人、现场负责合伙人、项目经理为项目质量控制主体的三级复核，独立项目质量复核以及专业技术复核。

  4、项目质量检查

  大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  大信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成大信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  四、工作方案

  2023 年年度审计过程中，大信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、合并报表、关联方交易等。


  大信全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

  五、人力资源及其他资源配备

  大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计经理担任。

  六、信息安全管理

  大信对参与项目的所有人员签订独立性和保密协议，并对信息传递采取加密措施，避免审计过程中获取的信息泄露。大信有完善的独立性制度、内部有强大的防火墙隔离机制、有避免利益冲突所采取的多种措施以保证信息安全；并且制定了完善的信息安全管理内控制度、获得了信息安全服务资质证书、有健全的保密审计作业操作系统提供有力保障。

  七、风险承担能力水平

  大信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

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                                          董 事 会

                                      2024 年 4 月 17 日