川金诺:2023年年度审计报告

【摘要】昆明川金诺化工股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变...

          昆 明 川金诺化工股份有限公司

                    2023 年度

                    审 计 报告

索引                                              页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

—  合并资产负债表                                  1-2

—  母公司资产负债表                                3-4

—  合并利润表                                        5

—  母公司利润表                                      6

—  合并现金流量表                                    7

—  母公司现金流量表                                  8

—  合并股东权益变动表                              9-10

—  母公司股东权益变动表                          11-12

—  财务报表附注                                  13-109


                        审计报告

                                                          XYZH/2024KMAA2B0018
                                                  昆明川金诺化工股份有限公司
昆明川金诺化工股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了昆明川金诺化工股份有限公司（以下简称川金诺）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了川金诺 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川金诺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 收入的确认

      关键审计事项                        审计中的应对

    2023 年度川金诺的营  审计中的应对：

 业收入 271,134.01 万元， 1. 了解和测试销售与收款循环的关键内部控制，对内部
 较 2022 年度营业收入增  控制有效性进行评估；

 加 7.60%。川金诺在履行了  2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移、履
 合同中的履约义务，即在  约义务的相关合同条款与条件，评价公司收入确认的原 客户取得相关商品或服务  则、方法、时点是否符合企业会计准则的规定；
 的控制权时，确认收入。由  3. 结合合同负债、应收账款、履约成本进行交叉复核分

 于收入是川金诺的关键业  析，检查公司应收账款期后回款情况，判断公司确认收入 绩指标之一，从而存在管  的正确性；
 理层为了达到特定目标或  4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合 期望而操纵收入确认时点  同、出库单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认 的固有风险，我们将收入  的会计政策；
 确认识别为关键审计事 5. 对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款
 项。                    项进行函证，以评价收入确认的准确性；

                        6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
                        对出库单、发运单、客户确认信息及其他支持性文件，以
                        评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

 2. 在建工程的确认

      关键审计事项                        审计中的应对

    截止 2023 年 12 月    审计中的应对：

 31 日，川金诺在建工程    1. 了解有关工程项目的关键内部控制，对内部控制有

 7,291.67 万元，较 2022  效性进行评估；

 年 12 月 31 日在建工程减  2. 检查重要工程项目的可行性研究报告、预算以及相

 少 62.52%，主要是磷酸    关立项审批资料；

 铁配套硫磺制酸部分项目  3. 现场观察工程项目的建设情况，了解工程项目的状
 已于本年度投入使用，我  态及建设进展情况，分析判断是否存在减值迹象；
 们将在建工程的确认及结  4. 对建设合同、合同台账、进度款支付情况等进行复
 转识别为关键审计事项。  核检查；对募集资金筹建项目的资金使用情况进行复

                        核；判断在建工程记录的完整性及准确性；

                        5. 检查借款费用是否满足资本化条件，复核利息资本

                        化金额的准确性；

                        6. 针对本年结转固定资产的在建工程，检查相关工程

                        项目的试运行方案、试生产记录等，并执行现场勘查程
                        序，以判断是否符合结转固定资产的条件及转固时点是
                        否正确；

                        7.  检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财
                        务报表中作出恰当列报和披露。

    四、 其他信息

    川金诺管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括川金诺 2023 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估川金诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川金诺、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督川金诺的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对川金诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川金诺不能持续经营。

    （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。

    （6） 就川金诺中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国  北京                二○二四年四月十一日


                          合并资产负债表

                                    2023 年 12 月 31 日

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司                                        单位：人民币元

            项            目                附注  2023 年 12 月 31 日  2023 年 1 月 1 日

流动资产：

    货币资金                                五、1    771,896,754.22    285,203,255.54

    结算备付金

    拆出资金