万马股份:2023年年度财务报告

【摘要】浙江万马股份有限公司ZhejiangWanmaCo.,Ltd.2023年年度财务报告2024年4月10日目录一、审计报告......1二、财务报表......4三、公司基本情况......21四、财务报表的编制基础......21五、重要会...

浙江万马股份有限公司

  Zhejiang Wanma Co., Ltd.

  2023 年年度财务报告

      2024 年 4 月 10 日


                    目  录


一、审计报告 ......1
二、财务报表 ......4
三、公司基本情况 ......21
四、财务报表的编制基础 ......21
五、重要会计政策及会计估计 ......21
六、税项 ......47
七、合并财务报表项目注释 ......50
八、研发支出 ......88
九、合并范围的变更 ......88
十、在其他主体中的权益 ......90
十一、政府补助 ......95
十二、与金融工具相关的风险 ......97
十三、公允价值的披露 ......102
十四、关联方及关联交易 ......103
十五、股份支付 ......108
十六、承诺及或有事项 ......109
十七、资产负债表日后事项 ......110
十八、其他重要事项 ......110
十九、母公司财务报表主要项目注释 ......111
二十、补充资料 ......118
一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 4 月 8 日

审计机构名称                                        致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        致同审字（2024）第 320A007896 号

注册会计师姓名                                      谢春媛、徐翥

                                      审计报告正文

浙江万马股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了浙江万马股份有限公司（以下简称万马股份公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万马股份
公司 2023 年 12月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万马股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注五、30及附注七、44。

    1、事项描述

    万马股份公司主要从事电线电缆、高分子材料生产和销售，于 2023 年度实现的营业收入为
1,512,100.21 万元。由于收入是万马股份公司的关键业绩指标之一，从而存在万马股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对收入确认主要执行了以下审计程序：

    （1）了解、评价并测试了与收入确认相关内部控制设计和运行的有效性；

    （2）选取样本检查销售合同或销售订单，识别并分析与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；


    （3）结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入和毛利率变动的合理性；

    （4）选取样本检查万马股份公司与收入确认相关的支持性文件，包括与客户签订的合同或销售订单、发货单据、客户签收单、回款单据等资料，以测试收入的真实性及准确性；

    （5）对出口销售，检查出口产品报关单、境外客户的回款、海关报关出口情况，以核实外销收入的真实性；

    （6）实施函证程序，对本期重要客户（包括外销客户）的应收款项余额与发生额进行了函证，以核实与收入相关的往来及交易的真实性与准确性；

    （7）选取资产负债表日前后确认收入的会计记录核对至客户签收单据等支持性文件，并选取资产负债表日前后的客户签收单核对至确认收入的会计记录，以评价收入是否被确认在恰当的会计期间。

    （8）对期后回款进行了检查，进一步核实销售的真实性。

    （二）商誉减值测试

    相关信息披露详见财务报表附注五、24、35及附注七、17。

    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日止，万马股份公司商誉账面原值为 29,546.01 万元，商誉减值准备
14,806.21 万元，系以前年度收购浙江万马集团特种电子电缆有限公司形成。管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试，由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖管理层所做的估计和采用的假设，特别是预测未来收入、成本、折现率以及增长率等，因此我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对商誉减值测试主要执行了以下审计程序：

    （1）了解、评价并测试与商誉减值相关内部控制设计和运行的有效性；

    （2）评价管理层进行商誉减值测试时采用的关键假设、未来现金流和折现率的合理性，复核管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程；

    （3）获取管理层预计现金流量对应的盈利预测数据及计算过程，对盈利预测中各业务类型的计算逻辑进行复核并分析其合理性；

    （4）评估了管理层进行减值测试时所聘用评估机构的胜任能力、专业素质和客观性，获取了评估机构出具的商誉减值测试评估报告，评价对商誉减值测试所依据的评估方法和预测采用的相关假设和参数是否恰当；

    （5）比较资产组的实际经营结果和以前相关预测数据，以评价管理层对未来现金流量预测的准确性；

    （6）检查了与商誉相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分和适当。

    （三）股份支付的列报和计量

    相关信息披露详见财务报表附注五、29、35及附注七、38、39 附注十五。

    1、事项描述


    万马股份公司 2023 年度实施了股权激励计划，截至 2023年 12月 31日，共有 167名激励对象持有
限制性股票 822.95 万股，确认股份支付费用 895.58 万元。在锁定期内每个资产负债表日，管理层需要对股份支付费用进行持续的估计，由于股份支付的确认和计量涉及管理层的估计且对财务报表存在重大影响，因此我们将股份支付的列报和计量识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对股份支付的列报和计量主要执行了以下审计程序：

    （1）了解、评价并测试了与股份支付相关的内部控制设计和运行的有效性；

    （2）查阅万马股份公司与股份支付相关的董事会决议、股权授予协议等证据资料，了解公司已履行的决策程序和信息披露情况，以及限制性股票授予日、授予数量、授予价格和授予对象、行权条件等；
    （3）检查中登网中万马股份公司的工商登记变更记录，与股票授予情况进行对比，检查是否一致；
    （4）检查管理层对股权激励授予日公允价值做出估计的依据，检查管理层对股权激励于 2023 年
12 月 31 日的可行权数量做出估计的依据，并评价管理层作出估计的合理性；

    （5）对股权激励费用测算过程进行复核并重新计算股份支付费用以判断金额的准确性；

    （6）检查管理层对股份支付事项在财务报表列报、披露是否充分和适当。

    四、其他信息

    万马股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括万马股份公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    万马股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估万马股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万马股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督万马股份公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对万马股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万马股份公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就万马股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在