西南证券:西南证券股份有限公司2023年度财务审计报告
2024年03月29日 19:31
【摘要】目录一、审计报告......第1—5页二、财务报表......第6—15页(一)合并资产负债表......第6页(二)母公司资产负债表......第7页(三)合并利润表......第8页(四)母公司利润表......第9页(五)合并现金流量...
目 录 一、审计报告...... 第 1—5 页 二、财务报表...... 第 6—15 页 (一)合并资产负债表...... 第 6 页 (二)母公司资产负债表...... 第 7 页 (三)合并利润表...... 第 8 页 (四)母公司利润表...... 第 9 页 (五)合并现金流量表......第 10 页 (六)母公司现金流量表......第 11 页 (七)合并所有者权益变动表...... 第 12-13 页 (八)母公司所有者权益变动表...... 第 14-15 页 三、财务报表附注...... 第 16—130 页 审 计 报 告 天健审〔2024〕8-77 号 西南证券股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了西南证券股份有限公司(以下简称西南证券)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了西南证券 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于西南证券,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资的预期信用减值评估 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十一)5 及财务报表附注五(一)3、7、9、19。 截至 2023 年 12 月 31 日,西南证券合并财务报表融出资金账面余额为人民 币12,028百万元,其减值准备余额为人民币33百万元,账面价值为人民币11,995百万元;买入返售金融资产账面余额为人民币 1,430 百万元,其减值准备余额为人民币 83 百万元,账面价值为人民币 1,347 百万元;其他债权投资账面价值为人民币 11,246 百万元,其减值准备余额为人民币 2 百万元。西南证券管理层(以下简称管理层)采用预期信用损失模型对以上金融资产计量预期信用损失。 以上金融资产对合并财务报表影响重大,且预期信用损失模型中采用的参数和数据、减值阶段的划分均涉及重大管理层判断和假设,因此我们将融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资的预期信用减值评估确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资的预期信用减值评估,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与融出资金、买入返售金融资产及其他债权投资减值准备计提相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 评估管理层所用的预期信用损失模型及对减值阶段划分标准的合理性; (3) 评价管理层在预期信用损失模型中采用的关键假设的合理性和数据的准确性; (4) 选取样本,复核管理层在计算预期信用损失中使用的基础数据并复核其计算的准确性; (5) 针对计提重大减值准备的项目,检查和评价其预期信用损失计提的依据及合理性; (6) 检查与融出资金、买入返售金融资产、其他债权投资减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 金融资产公允价值的计量 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十一)4、财务报表附注五(一)4、8、9、10 及财务报表附注十。 截至 2023 年 12 月 31 日,西南证券合并财务报表以公允价值计量的金融资 产账面余额为 44,428 百万元。其中公允价值分类为第一层次、第二层次和第三 层次的金融资产分别为 2,889 百万元、37,876 百万元和 3,663 百万元。 以上金融资产对合并财务报表影响重大,部分金融资产公允价值的评估较为复杂,且在确定估值模型使用的输入值时涉及管理层重大判断,因此我们将金融资产公允价值的计量确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对金融资产公允价值的计量,我们实施的主要审计程序包括: (1) 了解与金融资产估值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 通过将西南证券采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较,评价西南证券对所有在活跃市场交易的金融工具的估值; (3) 通过对比市场常用的估值方法、利用外部市场数据验证可观察参数及对比从多个定价来源获得的估值结果,评估估值方法、参数及假设; (4) 检查与金融资产公允价值计量相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估西南证券的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 西南证券治理层(以下简称治理层)负责监督西南证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对西南证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致西南证券不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就西南证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师: 二〇二四年三月二十九日 西南证券股份有限公司 财务报表附注 2023 年度 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 西南证券股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)批准,通过重庆长江水运股份有限公司重大资产重组及吸收合并西南证券有限责任公司,并依法承继西南证券有限责任公司的各项证券业务资格设立的上市证券公司。 西南证券有限责任公司是 1999 年 12 月 28 日经中国证监会证监机构字〔1999〕32 号文、 证监机构字〔1999〕114 号文和证监机构字〔1999〕159 号文批复,以原重庆国际信托投资有限公司证券部、原重庆市证券公司、原重庆有价证券公司和原重庆证券登记有限责任公司的全部净资产为基础,联合其他股东(均以现金出资)共同发起设立的有限责任公司。2009年 2 月,经中国证监会证监许可〔2009〕62 号文批复,重庆长江水运股份有限公司重大资产重组并以新增 1,658,997,062 股人民币普通股吸收合并西南证券有限责任公司,并依法承 继西南证券有限责任公司的各项证券业务资格。2009 年 2 月 17 日,公司在重庆市工商行政 管理局办理完成相关变更登记备案手续,公司名称变更为西南证券股份有限公司。 公司现持有统一社会信用代码为 91500000203291872B 的营业执照。截至 2023 年 12 月 31 日,公司注册资本 6,645,109,124.00 元,股份总数 6,645,109,124 股(每股面值 1 元), 含限售股 330,000,000 股,无限售条件的流通股份 6,315,109,124 股(A 股)。 本公司主要经营活动:证券经纪,证券投资咨询,与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问,证券承销与保荐,证券自营,证券资产管理,融资融券,证券投资基金代销,代销金融产品,为期货公司提供中间介绍业务,股票期权做市。
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