中国软件:贵州易鲸捷信息技术有限公司2023年审计报告

【摘要】贵州易鲸捷信息技术有限公司2023年度合并及母公司财务报表专项审计报告中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽...

    贵州易鲸捷信息技术有限公司

    2023年度合并及母公司财务报表

        专项审计报告

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

  ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010)51423818                      传真：(010)51423816

            目        录

 一、审计报告                                            1-3
 二、审计报告附送

 1. 合并资产负债表                                        1-2
 2. 母公司资产负债表                                      3-4
 3. 合并利润表                                              5
 4. 母公司利润表                                            6
 5. 合并现金流量表                                          7
 6. 母公司现金流量表                                        8
 7. 合并股东权益变动表                                  9-10
 8. 母公司股东权益变动表                                11-12
 9. 财务报表附注                                        13-63
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                  专 项 审 计 报 告

                                                    中兴华专字（2024）第 010496 号
中国软件与技术服务股份有限公司：

    一、审计意见

    我们审计了贵州易鲸捷信息技术有限公司（以下简称“贵州易鲸捷”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵州易鲸捷 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵州易鲸捷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、管理层和治理层对财务报表的责任

    贵州易鲸捷管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估贵州易鲸捷的持续经营能力，披露与持续

                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵州易鲸捷、停止营运或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵州易鲸捷的财务报告过程。

  四、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵州易鲸捷持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵州易鲸捷不能持续经营。


                                                中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    五、报告用途

    本报告仅限于中国软件与技术服务股份有限公司用于以财务报告为目的在合 并报表层面对持有的贵州易鲸捷的长期股权投资进行评估以及中国软件对参股公 司贵州易鲸捷其他股东转让股权并增资扩股公司放弃相关权利。除用作委托目的 外，因报告使用不当所造成的后果与执业注册会计师及其所在会计师事务所无关。中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

          中国·北京              中国注册会计师：

                                          2024 年 3 月 28 日


          贵州易鲸捷信息技术有限公司

                财务报表附注

                  （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

  一、企业的基本情况

    (一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

    贵州易鲸捷信息技术有限公司（以下简称:公司或本公司）系由济南维鲸捷电子科技合伙
企业（有限合伙）发起设立，于 2015 年 12 月 15 日在贵阳市市场监督管理局贵阳综合保税区
分局注册成立，社会统一信用代码 91520100MA6DJXAB73，注册地为贵州省贵阳市贵阳综合保税区都拉营综保路349号海关大楼8楼801，注册资本：7,618.5475万元，实缴资本：5,868.5475万元，法定代表人：李静。

    (二)企业的业务性质和主要经营活动

    经营范围：信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，计算机软件的研发、设计、制作、销售，计算机硬件的研发、设计、销售，系统集成，网络工程，网络技术开发，网络运行维护，网页设计、制作、服务外包（不含劳务派遣）、自有资金投资。（依法须经批准项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

    (三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

    本财务报表业经公司管理层于 2024 年 3 月 28 日批准报出。

  二、财务报表的编制基础

    (一) 编制基础

    本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和除《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第33 号——合并财务报表》两项准则以外的其他具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

    (二) 持续经营

    截止 2023 年 12 月 31 日，公司合并口径资产总额 7,673.82 万元，负债总额 11,532.95
万元，净资产-3,859.13 万元，资不抵债；流动资产 5,742.56 万元，流动负债 6,469.67 万元，
流动资产大于流动负债；2023 年度经营活动现金净额，-9,308.77 万元，经营活动现金流流入为负，表明公司持续经营存在不确定性。


    针对以上情况，公司管理层积极采取措施以消除持续经营能力带来的不确定性：

    （1）2024 年度公司加大对客户款项的结算和催收，2024 年 1-3 月份公司累计经营性现
金流回款 1,291.26 万元，有效缓解了公司现金资产暂时不足的问题，保证了公司正常运营，消除了对持续经营存在的影响。（2）积极采取措施，稳定工作团队，全力推进贵阳国产数据库应用项目的实施。截止 3 月中旬贵阳项目涉及交付、开发、测试人员稳定，相关测试研发工作稳步推进。（3）全力以赴推进新一轮融资，确保公司资金链安全。本轮融资贵州省创新赋能大数据投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称赋能大数据基金）拟投资 11,466.70万元，其中：3,137.5769 万元从公司实际控制人李静处受让股权（对应 228.5564 万元注册资
本），拟出资 8,329.1248 万元认购贵州易鲸捷新增注册资本 363.5585 万元。2024 年 3 月 16
日贵州易鲸捷股东中国软件董事会已经审议通过了中国软件及中软金投拟放弃本轮投资项下
的优先购买权及优先认购权（公告日期：2024 年 3 月 16 日，公告号：2024-031），2024 年 4
月 1 日中国软件临时股东会将审议该议案，中国软件董事会决议以及召开临时股东会的议案
已经发