北新建材:2023年年度审计报告

【摘要】北新集团建材股份有限公司审计报告众环审字（2024）0200701号目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告众环...

      北新集团建材股份有限公司

        审 计 报 告

                众环审字（2024）0200701号

                      目  录

                                                  起始页码
审计报告
财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                      4

  合并股东权益变动表                                  5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                        10

  股东权益变动表                                      11

  财务报表附注                                      13


                    审 计 报 告

                                                    众环审字（2024）0200701 号
北新集团建材股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了北新集团建材股份有限公司（以下简称“北新建材”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北新建材2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北新建材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  （一）收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

  如财务报表附注四、30 和六、45 所      针对收入确认，我们实施的主要审计程序包
述，北新建材主要从事石膏板及防水建  括：

筑材料等生产和销售，收入确认通常以      （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关
石膏板、龙骨及相关产品运离北新建材  键内部控制的设计和运行有效性；

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          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

仓库并经客户确认收到作为销售收入的      （2）通过检查销售合同、与管理层沟通等程
确 认 时 点 。 2023 年 营 业 收 入 为  序，评价收入确认会计政策的适当性；

2,242,589.56 万元。由于收入为北新建材      （3）执行分析性程序，与前期销售数据及毛
利润关键指标，存在管理层为了达到特  利率等进行对比，分析收入及其构成的变动合理定目标或期望而操纵收入确认的固有风  性；

险，对北新建材的经营成果将产生重大      （4）通过抽样检查与收入确认相关的支持性
影响，因此我们将收入确认识别为为关  凭证，包括合同、订单、出库单、发运凭证、发票
键审计事项。                      等；

                                      （5）实施截止日测试，抽查资产负债表日前
                                  后的销售收入与退货记录，评估收入确认是否完整
                                  恰当。

  （二）重大未决诉讼

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

  如合并财务报表附注十五、2 承诺      针对重大未决诉讼，我们实施的主要审计程序
及或有事项所述，自 2009 年起，美国多  包括：

家房屋业主、房屋建筑公司针对北新建      （1）向管理层、治理层询问其确定、评价与
材及其子公司泰山石膏有限公司提起诉  控制未决诉讼事项方面的有关方针政策和工作程讼，以石膏板存在质量问题为由要求赔  序，沟通讨论诉讼事件的最新进展、应对计划及发偿其所宣称的因石膏板质量问题所产生  生损失的可能性及估计金额；

的各种损失；截至 2023 年 12 月 31 日案      （2）向北新建材的法律顾问和律师进行访谈
件虽已大部分和解，但尚有部分案件仍  并函证，了解案件进程，获取律师意见，估计发生在审理过程中，并且所有涉及选择退出  损失的可能性及金额；

已达成和解的原告的诉讼继续进行。由      （3）查阅诉讼相关文件和凭证，确定未决诉
于该案件在尚未完全结束之前，对于案  讼的确认和计量是否恰当；

件可能的结果及其对财务报表可能的影      （4）检查重大未决诉讼在会计报表上的披露
响需要管理层做出重大的判断。因此我  是否恰当。
们将该诉讼事项作为关键审计事项。

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  四、其他信息

  北新建材管理层对其他信息负责。其他信息包括北新建材 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  北新建材管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估北新建材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北新建材、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督北新建材的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
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大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北新建材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北新建材不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就北新建材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）：

                                                                    洪权

                                              中国注册会计师：

                                                                    石宁

            中国·武汉                                2024年3月18日

                                    审计报告第 4 页共 4 页


                项      目                    附注          2023年 12月 31日              2022 年 12月 31日

 流动资产：

  货币资金                                    六、1                  546,527,057.12                    563,696,596.87
  交易性金融资产                              六、2                  5,531,999,