中航机载:中航机载2023年度审计报告

【摘要】中航机载系统股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011005721号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）中航机载系统股份有...

    中航机载系统股份有限公司

            审计报告

              大华审字[2024]0011005721号

 大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            中航机载系统股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日止）

                      目  录                      页 次
一、  审计报告                                        1-6
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-129

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                                  电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                      大华审字[2024]0011005721号
中航机载系统股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了中航机载系统股份有限公司(以下简称中航机载)财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中航机载2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中航机载，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计

                                                            大华审字[2024]0011005721号审计报告

最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.销售商品收入的确认

    2.存货跌价准备

  (一)销售商品收入的确认

    1.事项描述

    如财务报表附注三、（三十一）收入与附注五、注释 45 所示，
2023 年度中航机载实现营业收入 2,900,692.12 万元，其中销售商品收入 2,867,737.45 万元，占营业收入总额的比例为 98.86%。营业收入是中航机载业绩考核的关键性指标，销售商品收入占营业收入比重较大，对财务报表的影响重大；受军品销售的特点，中航机载产品交付主要集中在下半年，尤其是第四季度，可能存在收入确认的相关风险，因此我们将销售商品收入的确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于销售商品收入的确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、测试并评价与销售商品收入相关的关键内部控制设计及运行的有效性。

    （2）选取重要销售客户检查销售合同，识别并检查与销售商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价销售商品收入确认时点是否符合企业会计准则及公司收入会计政策的要求。

    （3）结合市场及行业趋势等因素，分产品类型执行收入分析性程序，分析本期销售商品收入及毛利率变动的合理性。

    （4）执行销售商品收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、销售发票、运输回执单等支持性证据，评价相关收入确认是否符合

                                                            大华审字[2024]0011005721号审计报告

公司收入确认的会计政策。

    （5）选取样本执行收入函证程序，检查已确认销售商品收入的真实性与准确性。

    （6）进行截止性测试，评价销售商品收入是否记录在恰当的会计期间。

    基于已执行的审计工作，我们认为中航机载销售商品收入的确认符合企业会计准则的规定。

    (二)存货的减值计提

    1.事项描述

    如财务报表附注三、（十六）存货与附注五、注释 8 所示，截至
2023年 12月 31日，中航机载存货账面余额为 1,428,333.57万元，存货跌价准备金额为 38,979.29 万元。中航机载期末存货按成本和可变现净值孰低计量，可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。由于存货减值涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，对财务报表的影响较为重大，因此我们将存货的减值计提识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于存货的减值计提所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、测试并评价与存货减值相关的关键内部控制设计及运行的有效性。

    （2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等。

    （3）取得存货的库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备计提的合理性。

    （4）获取存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程，评价

                                                            大华审字[2024]0011005721号审计报告

相关存货跌价准备计提是否复核公司存货相关的会计政策，检查以前年度计提的存货跌价准备本期变动情况的合理性，分析存货跌价准备计提的充分性。

    基于已执行的审计工作，我们认为中航机载存货的减值计提符合企业会计准则的规定。

  四、其他信息

  中航机载管理层对其他信息负责。其他信息包括中航机载 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  中航机载管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，中航机载管理层负责评估中航机载的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中航机载、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中航机载的财务报告过程。


                                                            大华审字[2024]0011005721号审计报告

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中航机载持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中航机载不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

                                                            大华审字[2024]0011005721号审计报告

否公允反映相关交易和事项。

  6．就中航机载中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）