江化微:江阴江化微电子材料股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】江阴江化微电子材料股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告江阴江化微电子材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华”）作为公司2023年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。根据《中...

            江阴江化微电子材料股份有限公司

        2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

  江阴江化微电子材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华”）作为公司2023年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。

  根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对大华会计师事务所（特殊普通合伙）在2023年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：

  一、2023年年审会计师事务所基本情况

  （一）会计师事务所基本情况

  机构名称：大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华事务所”）
  成立日期：2012 年 2 月 9 日成立（由大华会计师事务所有限公司转制为特
殊普通合伙企业）

  注册地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101

  执业资质：1992 年首批获得财政部、中国证券监督管理委员会核发的《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》，2006 年经 PCAOB 认可获得美国上市公司审计业务执业资格，2010 年首批获得 H 股上市公司审计业务资质。

  （二）投资者保护能力

  已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过人民币7 亿元。职业保险购买符合相关规定。大华会计师事务所近三年不存在因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。

  （三）诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师质量控制复核近三年未因执业行为受项目合伙人、签字注册会计师质量控制复核近三年未因执业行为受项目合伙人、签字注册会计师质量控制复核近三年未因执业行为受到刑事处罚，受证监会及其派出机构、行业主管部门等的政督理到刑事处罚，受证监会及其派出机构、行业主管部门等的政督理到刑事处罚，受证监会及其派出机构、行业主管部门等的政督理到刑事处罚，受证监会及其派出机构、行业主管部门等的政督理措施，受到证券交易所、
行业协会等自律组织的监管纪处分。

  （四）独立性

  大华会计师事务所（特殊普通合伙）及项目人、签字注册会计师事务所（特殊普通合伙）及项目人、签字注册会计师事务所（特殊普通合伙）及项目人、签字注册会计师事务所（特殊普通合伙）及项目人、签字注册会计师事务所（特殊普通合伙）及项目人、签字注册质量控制复核人能够在执行本项目审计工作时保持独立性。

  二、会计师事务所履职情况评估

  （一）人力及其他资源配备情况

  大华会计师事务所（特殊普通合伙）在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、香港注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

  大华的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

  （二）审计工作方案及其实施

  2023 年年度审计过程中，大华针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。大华制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

  （三）审计质量管理机制

  大华在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量具体如下：

  1、项目咨询


  2023 年年度审计过程中，大华就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  大华制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，大华就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，大华实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  大华质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大华质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  大华根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成大华完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，大华勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  （四）信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了大华在信息安全管理中的责任义务。大华制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

江阴江化微电子材料股份有限公司
                    董事会
            2024 年 03 月 15 日