兴图新科:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于武汉兴图新科电子股份有限公司2022年年报问询函回复专项说明

【摘要】目录一、关于年度经营业绩......第1—11页二、关于应收账款及坏账计提......第11—23页三、关于收入的季节性特征......第23—28页四、关于前五名客户及供应商情况......第28—34页五、关于存货......第34—4...

                    目    录


一、关于年度经营业绩...... 第 1—11 页
二、关于应收账款及坏账计提......第 11—23 页
三、关于收入的季节性特征...... 第 23—28 页
四、关于前五名客户及供应商情况......第 28—34 页
五、关于存货......第 34—40 页

                问询函专项说明

                                  天健函〔2023〕2-106 号

上海证券交易所：

  由武汉兴图新科电子股份有限公司(以下简称兴图新科公司或公司)转来的《关于武汉兴图新科电子股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函〔2023〕0122 号，以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

  本说明中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异，这些差异是由四舍五入造成的。除特别注明外，本说明所涉及金额单位均为万元。

  一、 关于年度经营业绩。年报显示，公司 2022 年实现营业收入 14,351.02
万元，同比减少 8.39%；归属于上市公司股东的净利润-7,910.48 万元，连续两年亏损。报告期内公司主营产品视频指挥控制类产品的营业收入为 12,283.26万元，同比减少 14.27%，毛利率比上年减少 9.20 个百分点。(1)请公司根据《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入；请年审会计师说明对于收入确认已经实施的审计程序，并对公司收入确认是否真实、准确，以及营收扣除是否完整发表明确意见。(2)请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，补充说明公司业绩连续两年下滑的原因、合理性及未来趋势。(3)补充披露视频指挥控制类产品的价格、成本、产销量及其变化情况，分析毛利率大幅下滑的具体原因。(问询函第 1 条)

  (一) 根据《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营
业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入


  公司 2022 年度营业收入扣除情况表如下：

 项 目                                              本年度      上年度    具体扣除情况

营业收入金额                                          14,351.02  15,665.02

营业收入扣除项目合计金额                                    1.94        1.94

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重                  0.01%      0.01%

一、与主营业务无关的业务收入
正常经营之外的其他业务收入，如出租固定资产、无形资产、

包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受        1.94        1.94    出租房租
托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属
于上市公司正常经营之外的收入
不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会
计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，
如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成
的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外
本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入
与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入
同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入
未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入

 小 计                                                    1.94        1.94

二、不具备商业实质的收入
未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交
易或事项产生的收入
不具有真实业务的交易产生的收入，如以自我交易的方式实
现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产
生的虚假收入等
交易价格显失公允的业务产生的收入
本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合
并的子公司或业务产生的收入
审计意见中非标准审计意见涉及的收入
其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入
 小 计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额                                    14,349.08  15,663.08

  公司针对是否存在其他需要予以扣除的收入执行的程序如下：1) 检查与收入确认相关的关键内部控制，核实内部控制的运行有效性；2) 核实视频指挥控制类、视频预警控制类业务收入的重要销售合同中主要条款、发票物流、验收单等支持性文件；3) 与部分重要客户了解确认销售产品的最终使用情况；4) 核实

    公司营业收入扣除情况是否符合《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务

    类退市指标：营业收入扣除》的规定。

          以公司 2022 年度确认收入的前十大合同为例，相关合同内容情况列示如

      下：

序号            客户            合同金额  确认收入  占当期营          合同内容

                                                金额    业收入

 1  单位 U                        1,517.00  1,342.48    9.35%  辅助保障箱

 2  武汉迈力特通信有限公司      1,393.00  1,232.74    8.59%  便携性音视频指控保障箱

 3  单位 CH                        899.90    796.37    5.55%  光缆网整修

 4  单位 BY                        898.11    794.79    5.54%  指挥调度系统项目显控台
                                                                  及音视频设备

 5  中通服建设有限公司            873.57    773.07    5.39%  视频综合分析调度平台、视
                                                                  频综合控制显控系统等

 6  江苏捷诚车载电子信息工程有    816.00    722.12    5.03%  加固视频控制器

      限公司

 7  昆仑数智科技有限责任公司      528.00    498.11    3.47%  视频监看、AR 全景、显示
                                                                  控制等 10 个功能编码开发

 8  北京洛斯达科技发展有限公司    480.01    424.79    2.96%  车、铲载智能终端等

 9  单位 A                          478.30    423.27    2.95%  网络化视频指挥系统、编码
                                                                  器等

 10  北京华腾网云科技有限公司      398.00    352.21    2.45%  网络化视频指挥系统、数字
                                                                  混合信号综合处理平台等

 合  计                            8,281.89  7,359.95    51.29%

        经核实，公司认为：公司营业收入主要包括视频指挥控制类、视频预警控制

    类销售等业务收入，公司确认的收入均具有业务实质和真实的客户需求，除房屋

    出租收入外，不存在与主营业务无关的业务收入或不具备商业实质的收入。公司

    营业收入扣除情况符合《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指

    标：营业收入扣除》的规定，如实反映了公司 2022 年度营业收入扣除情况，不

    存在尚未披露的需要予以扣除的收入，不存在尚未披露的与主营业务无关的业务

    收入和不具备商业实质的收入。

        (二) 请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业

    绩情况，补充说明公司业绩连续两年下滑的原因、合理性及未来趋势

        1. 行业及同行业可比公司情况

        (1) 行业趋势

        2022 年以来，国际环境复杂多变，地缘政治冲突不断，以区域性军事冲突

为代表的国际事件愈发频繁且激烈。瑞典斯德哥尔摩国际和平研究所(SIPRI)发布 2022 年全球军费开支数据统计报告，以实际购买力计算，2022 年全球军费连
续第八年保持增长，比 2021 年增加 3.7%，总开支高达 2.24 万亿美元。随着我
国近年来快速发展，国际地位迅速攀升，与世界主要国家在政治、经济、贸易、科技等领域的竞争碰撞频发。此外，我国国境边界的争议尚未彻底解决，岛屿、领土的争端依旧存在。因此，大国博弈的环境下，随着我国综合国力提升以及国民经济高速增长，我国加强国防建设的必要性长期存在。2023 年政府工作报告指出，要全面加强军事治理，巩固拓展国防和军队改革成果，加强重大任务战建备统筹，加快实施国防发展重大工程，加强国防科技工业能力建设。2023 年全国一般公共预算安排国防支出 1.58 万亿元，比上年执行数增长 7.2%，为近四年最高增幅。增加的国防支出主要用于按照军队建设“十四五”规划安排，加快建设现代化后勤，巩固拓展国防和军队改革成果，持续改善部队工作、训练和生活保障条件等四个方面。因此，从长期来看行业发展趋势较好。

  (2) 上下游变化情况

  2021 年，上游芯片、服务器供应价格有所上涨，供应偏紧；下游特别是军工领域在复杂国际形势下，终端客户对于武器装备类产品方面的需求显著强于对信息系统软件的需求，信息系统软件方面为了保障稳定性而在紧张局势下延缓升级换代需求，以保障信息系统处于持续可用状态。因此，对于产品结构偏重于武器装备类的公司订单量支撑较好，而对于以信息系统为主要产品的供应商，订单量则有所减少或延迟。

  2022 年以来，公司所面临的上下游形势也存在一定变化，使得公司所处细分行业在迎接重大发展机遇的同时，也面临日益严峻的挑战。

  上游供应商方面，中美贸易摩擦对我国芯片行业造成了巨大冲击，全行业供应链受到巨大影响，公司需求的芯片等上游原材料短缺现象依然存在，供应总体偏紧，且上游芯片等主要材料的代际差异逐步显现，公司积极调整采购备货策略，应对上游供应波动所带来的不利影响。

  下游客户方面，国防军工领域面临着国际政治经济军事形势的变化等不可控因素的影响，为行业发展带来了更多的不确定性。在现阶段较为紧张的国际形势下，考虑到视频指挥控制类产品的迭代周期，国防建设当前对于产品稳定性的需求高于对先进性的需求，军方对于信息系统尤其是指战系统的大规模升级较为谨

  慎。此外，受宏观环境变化等多方面因素影响，行业内存