大港股份:2022年年度审计报告

【摘要】江苏大港股份有限公司2022年度审计报告索引页码审计报告公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表11-1...

            江苏大港股份有限公司

                  2022 年度

                  审计报告

索引                                              页码

审计报告
公司财务报表

— 合并资产负债表                                    1-2

— 母公司资产负债表                                  3-4

— 合并利润表                                          5

— 母公司利润表                                        6

— 合并现金流量表                                      7

— 母公司现金流量表                                    8

— 合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                            11-12

— 财务报表附注                                  13-132


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                                                  8号富华大厦A座9层          telephone:  +86(010)6554 2288
                                                            9/F, Block A, Fu Hua Mansion,

                ShineWing                No.8, Chaoyangmen Beidajie, 传真:

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                          审计报告

                                                      XYZH/2023NJAA1B0095

江苏大港股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了江苏大港股份有限公司（以下简称大港股份）财务报表，包括 2022年 12
月 31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了大港股份 2022年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2022年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于大港股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
 1. 收入确认

            关键审计事项                          审计中的应对

    大港股份公司业务主要分为集成电路    我们针对该事项执行的审计程序主

 测试与封装业务。公司集成电路测试业务以 要包括：

 测试完成并与客户对账确认作为收入确认    了解、评价、测试管理层与收入确认

 时点，收款以对账完毕为前提；集成电路封 相关的关键内部控制的设计和运行有效
 装内销业务以封装完毕并与客户对账确认 性；


 作为收入确认时点，封装外销业务以报关为    选取样本检查销售合同，识别与商品
 收入确认时点。                        控制权转移相关的合同条款与条件，评价
    由于利润是大港股份的关键业绩指标 公司的收入确认时点是否符合企业会计
 之一，从而存在管理层为了达到特定目标或 准则的要求；

 期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们    针对集成电路测试收入，抽样检查销
 将大港股份收入确认识别为关键审计事项。 售合同、客户对账单、客户确认邮件，评 报告期内公司实现的收入情况详见财务报 价相关收入确认是否符合大港股份收入 表附注“十二、合并财务报表主要项目注释” 确认的会计政策；检查期后对账单，评价
 之“39.营业收入、营业成本”。          收入是否记录于恰当的会计期间；

                                            针对集成电路封装收入，抽样检查订
                                        单、客户对账单、报关单，评价相关收入
                                        确认是否符合大港股份收入确认的会计
                                        政策；检查期后对账单、报关单，评价收
                                        入是否记录于恰当的会计期间；

                                            采用分析性复核程序，按月、按年、
                                        按照类别具体分析收入、成本、毛利的变
                                        动趋势是否合理，毛利率的变动是否合
                                        理；

                                            对新增客户利用第三方平台进行企
                                        业信用、股东背景调查；

                                            就资产负债表日前后记录的收入交
                                        易，选取样本进行截止测试，以评价收入
                                        是否被记录于恰当的会计期间。

  四、 其他信息

  大港股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括大港股份 2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估大港股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大港股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督大港股份的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大港股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大港股份不能持续经营。


  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就大港股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：    （项目合伙人）
                                        中国注册会计师：

            中国 北京                  二○二三年四月二十六日


                            合并资产负债表

编制单位：江苏大港股份有限公司        2022 年 12 月 31 日              单位：人民币元

            项      目