002076:*ST雪莱年报问询函
2023年04月03日 22:34
【摘要】1深圳证券交易所关于对广东雪莱特光电科技股份有限公司2022年年报的问询函公司部年报问询函〔2023〕第8号广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会:我部在对你公司2022年年度报告(以下简称“年报”)进行审查的过程中,关注到如下...
1 深 圳 证 券 交 易 所 关于对广东雪莱特光电科技股份有限公司 2022 年年报的问询函 公司部年报问询函〔 2023〕 第 8 号 广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会: 我部在对你公司 2022 年年度报告(以下简称“年报”) 进行 审查的过程中, 关注到如下事项: 1、 2020 年至 2022 年,你公司分别实现营业收入 3.34 亿元、 1.55 亿元和 1.56 亿元,归属于上市公司股东的净利润(以下简 称“净利润”)分别为 4,358.74 万元、 -1.73 亿元、 2,460.91 万 元,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简 称“扣非后净利润”)分别为-2,454.75 万元、 -1.87 亿元、 -1.42 亿元。 ( 1)请结合你公司所处行业情况、主营业务运营状况、资 产结构、偿债能力等,说明收入规模持续萎缩、扣非后净利润连 续三年为负数的原因,并说明你公司持续经营能力是否存在重大 不确定性。2 ( 2) 前期,你公司因“最近三个会计年度扣除非经常性损 益前后净利润孰低者均为负值,且 2021 年度审计报告显示公司 持续经营能力存在不确定性”被本所实施其他风险警示。请你公 司补充说明报告期内持续经营能力改善情况,结合《股票上市规 则( 2023 年修订)》第九章第八节相关规定,说明是否符合撤销 其他风险警示的相关条件。 ( 3) 前期,你公司未能向年审会计师提供大宇产业并购基 金合伙企业(有限合伙) 对外投资标的公司完整的财务资料, 年 审会计师针对其他非流动资产期末减值事项无法获取充分、适当 的审计证据, 年审会计师因此对你公司 2021 年年报出具了保留 意见。根据年审会计师最新出具的《出具非标准审计意见涉及事 项影响已消除的审核报告》,该事项的影响已经消除。请年审会 计师说明公司 2021 年度审计报告保留意见所涉事项在本期消除 的判断依据,是否严格按照执业准则履行审计程序,审计证据的 获取是否充分、适当。 ( 4)请核查并说明你公司是否符合撤销退市风险警示的条 件,并逐项自查你公司是否存在《股票上市规则( 2023 年修订)》 第 9.3.11 条规定的股票终止上市情形以及《股票上市规则( 2023 年修订)》第九章规定的股票交易应实施退市风险警示或其他风 险警示的情形,如存在相关情形的,请及时、充分揭示风险。 2、你公司破产重整中资本公积金转增的股份于 2022 年 12 月 21 日完成转增并过户至管理人账户, 同日,佛山中院裁定确3 认你公司重整计划执行完毕。由于破产重整事项,你公司在 2022 年度共确认债务重组收益 1.61 亿元。请你公司补充说明破产重 整收益确认时点、会计处理过程,是否符合《企业会计准则》的 相关规定。请年审会计师发表专业意见。 3、 2022 年,你公司实现营业收入 1.56 亿元,营业收入扣 除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后为 1.38 亿元。 ( 1)请说明营业收入扣除项目的具体内容和金额,并结合 营业收入构成、行业特点、自身经营模式、 相关业务与主营业务 的关联程度和交易商业实质等情况说明扣除项目的判断依据及 合理性。 ( 2)分季度主要财务指标显示,你公司第一至第四季度营 业收入分别为 3,359.05 万元、 3,489.46 万元、 2,630.24 万元、 6,136.35 万元;经营活动现金流量净额分别为 1,055.36 万元、 -534.45 万元、 -928.3 万元、 -1.79 亿元。请你公司结合销售及 收款模式、采购及付款模式等情况说明报告期内第四季营业收入 大幅增长、经营活动现金流量净额大幅下降的原因及合理性。 4、 2022 年,根据评估机构出具的评估报告,你公司对子公 司深圳市卓誉自动化科技有限公司(以下简称深圳卓誉)资产组 计提商誉减值准备 3,896.49 万元。 ( 1)结合深圳卓誉 2022 生产经营情况、主要产品和服务价 格变动情况和所处行业发展状况,分别说明相关资产组发生减值4 迹象的具体时间及计提大额减值的依据,并说明本次减值计提是 否符合《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》的规定。 ( 2)请说明你公司最近三年对深圳卓誉进行商誉减值测试 的主要情况,并说明历年测试参数选取及主要评估假设是否存在 重大差异、以前年度商誉减值准备计提是否充分。 ( 3)年末,你公司合同负债余额 7,619.69 万元,较期初增 长 171%,增加金额中 5176 万元与深圳卓誉订单相关预收账款。 请结合深圳卓誉业务模式说明报告期内预收货款大幅增长的原 因和合理性,并补充披露按预收对象归集的报告期末预收货款前 五名的基本情况,说明其与你公司是否存在关联关系。 5、年报显示,你公司存货期末账面余额 1.19 亿元,其中发 出商品 6,844.2 万元,较期初增长 334%。请列示发出商品明细, 包括但不限于客户名称、金额、发出时间、验收及收款安排、期 后结转情况等,结合主营业务开展情况说明期末存在大额发出商 品的原因及合理性,库龄一年以上发出商品是否存在资产损失风 险。 6、根据你公司年报披露的“资产权利受限情况”,截至报告 期末,你公司有 3.07 亿元资产存在各类权利受限情形。请你公 司详细说明上述资产权利受限的具体情况,权利受限相关事项是 否及时履行信息披露义务,并说明其中被冻结的银行存款是否涉 及你公司主要银行账户,是否可能触及《股票上市规则( 2023 年修订)》第 9.8.1 条其他风险警示的情形。5 7、报告期内,你公司存在多项诉讼事项。请以列表形式说 明针对各项诉讼事项计提预计负债的情况及计提依据,是否符合 谨慎性原则,是否符合《企业会计准则》的相关规定,并请你公 司年审会计师发表专业意见。 请你公司就上述问题做出书面说明,在 2023 年 4 月 11 日前 将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送派出机构。 特此函告 深圳证券交易所 上市公司管理二部 2022 年 4 月 3 日
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