天音控股:2023年年度审计报告

【摘要】天音通信控股股份有限公司2023年财务报表审计报告CAC证审字[2024]0092号中审华会计师事务所（特殊普通合伙）目录目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表7-8合并利润表9合并现金流量表10合并股东权益变动表11-1...

    天音通信控股股份有限公司

    2023年财务报表审计报告

                  CAC证审字[2024]0092号

中审华会计师事务所（特殊普通合伙）


                  目    录

            目 录                                页次

一、审计报告                                        1-6

二、已审财务报表

  合并资产负债表                                  7-8

  合并利润表                                        9

  合并现金流量表                                  10

  合并股东权益变动表                              11-12

  母公司资产负债表                                13-14

  母公司利润表                                    15

  母公司现金流量表                                16

  母公司股东权益变动表                            17-18

三、财务报表附注                                  19-140


              审计报告

                                                                      CAC证审字[2024]0092号
天音通信控股股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了天音通信控股股份有限公司（以下简称天音控股公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天音控股公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天音控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1、事项描述

  如财务报告附注四、（三十一）所述，天音控股公司主要业务为手机分销。天音控股公司根据经过审批的销售订单向物流仓储部门下达发货出库指令，物流仓储部门将商品发出，客户确认收货时，天音控股公司确认手机分销收入。天音控股公司2023年度营业收入较上年增长24.07%，并且收入为天音控股公司的利润关键指标，因此我们将收入确定为关键审计事项。


  2、审计应对

  我们针对天音控股公司收入确认所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）比较本期各月收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，波动是否符合行业季节性规律，查明异常波动的原因；将本期的收入及毛利率与上期进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析异常变动的原因；

  （3）选取样本检查销售合同、出库单等，识别本期确认收入的商品与所有权上的控制权是否转移；进行收入截止测试，分析是否存在资产负债表日后存在大额或异常的销售退回；

  （4）对营业收入进行细节测试，从SAP系统中获取本年度销售清单，选取样本，核对销售合同、发票、出库单、物流服务协议等支持性文件进行核对，评价相关收入确认的依据是否充分；

  （5）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款（预收款项）余额，同时函证重大客户的本年交易金额。

  （6）聘请IT审计师对天音控股公司信息系统实施了检查，包括控制测试和业务数据测试。

  （二）商誉减值测试

  1、事项描述

  如财务报告附注六、（十九）所述，截至2023年12月31日，天音控股公司合并报表中商誉主要系2015年收购掌信彩通信息科技（中国）有限公司股权确认的商誉1,151,672,354.26元，天音控股公司期末对掌信彩通信息科技（中国）有限公司资产组进行商誉减值测试，2018年度根据减值测试结果计提商誉减值准备154,436,232.14元。2020年根据商誉减值测试结果计提商誉减值准备
57,549,932.94元。2021年根据商誉减值测试结果计提商誉减值准备
45,991,817.75元。根据企业会计准则，天音控股公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估需依赖管理层的判断，减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估参数，商誉减值测试的评估过程复杂，且商誉减值计提金额较大，对财务报表影响重大，其所基于的假设，受到预期未来市场和经济环境的影响而有可能改变，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。


  2、审计应对

  我们针对天音控股公司商誉减值测试所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解和评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）评价管理层聘请外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；
  （3）与管理层聘请的外部评估机构专家讨论商誉减值测试的目的、商誉减值测试过程中所使用的方法、对公司商誉所属资产组的认定、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

  （4）与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、对公司商誉所属资产组的认定、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

  （5）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键评估的假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关键评估假设和参数、本年经营业绩等作对比，以评估管理层预测过程的可靠性和历史数据准确性；
  （6）测试未来现金流量净现值以及商誉减值的计算是否准确。

  四、其他信息

  天音控股公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  天音控股公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估天音控股公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天音控股公司、
终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督天音控股公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天音控股公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天音控股公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就天音控股公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  （以下无正文）


                天音通信控股股份有限公司

                  2023 年度财务报表附注

                            (除特别说明外，金额单位为人民币元)

  一、公司的基本情况

  （一）公司简介

  公司名称：天音通信控股股份有限公司

  注册地址：江西省赣州市赣州经济技术开发区迎宾大道 60 号

  营业期限：自 1997 年 11 月 07 日至长期

  股本：人民币 1,025,100,438.00 元

  法定代表人：黄绍文

  （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

  公司行业性质：通讯电子产品销售行业

  公司经营范围：各类信息咨询服务（金融、证券、期货等国家有关规定的除外）、技术服务、技术咨询，摄影，翻译，展销通信设备和照相器材；经营文化办公机械、印刷设备、通信设备；水果种植，果业综合开发、果树良种繁育及技术咨询服务，农副土特产品、化工产品(除危险化学品)、机械电子设备、照相器材的批发、零售，进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件（国家限止和禁止的技术和商品除外），畜牧、种植业、蔬菜瓜果培育；建筑施工；房地产开发经营；物业管理；房屋租赁；房屋装修；建筑材料、装饰材料、五金交电化工、金属材料的生产、销售。（依