捷荣技术:2023年年度审计报告

【摘要】东莞捷荣技术股份有限公司审计报告北京大华审字[2024]00000481号北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants（SpecialGene...

            东莞捷荣技术股份有限公司

                    审计报告

                    北京大华审字[2024]00000481 号

  北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

              东莞捷荣技术股份有限公司

                  审计报告及财务报表

                （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                          目录                        页次
  一    审计报告                                      1-6
、

  二    已审财务报表

、

          合并资产负债表                                1-2
          合并利润表                                    3
          合并现金流量表                                4
          合并股东权益变动表                            5-6
          母公司资产负债表                              7-8
          母公司利润表                                  9
          母公司现金流量表                              10
          母公司股东权益变动表                        11-12
          财务报表附注                                1-124

                                                                        北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A[100071]
                                                                      电话：86(10)68278880 传真：86(10)68238100
                      审 计 报 告

                                                  北京大华审字[2024] 00000481号
东莞捷荣技术股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了东莞捷荣技术股份有限公司(以下简称捷荣技术)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了捷荣技术 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷荣技术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.存货跌价准备计提事项

    2.主营业务收入的确认事项

    (一)存货跌价准备计提事项

    1.事项描述

  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（十七）2 存货跌价准备的确认标准和计提方法所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 8。

    2023 年 12 月 31 日，捷荣技术合并财务报表中存货跌价准备金额
为 51,485,631.56 元，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响重大，因此我们将捷荣技术的存货跌价准备识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于存货跌价准备的计提所实施的重要审计程序包括：

  （1）检查存货跌价准备计提的批准程序，取得书面报告等证明文件。

  （2）检查是否已对可变现净值金额低于其帐面价值的差额计提跌价准备，查验确认跌价的依据，并查核存货跌价准备本期计提数是否正确。

  （3）对捷荣技术存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估；

  （4）对捷荣技术的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查；

  （5）获取捷荣技术存货跌价准备计算表，检查是否按捷荣技术公司的相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。


    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备的相关判断及估计是合理的。

    (二)主营业务收入的确认事项

    1.事项描述

    请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”（三十六）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 41。2023年度，捷荣技术确认的营业收入为人民币 1,767,416,728.96 元。

    由于收入是捷荣技术的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将捷荣技术主营业务收入的确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

  （1）了解、评估和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
  （3）结合产品类型对收入情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

  （4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发运单、销售合同及出库单、签收记录、报关单、提单、物流单等，评价相关收入确认是否符合捷荣技术公司收入确认的会计政策。

  （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在主营业务收入的确认事项中采用的相关收入确认方法是合理的。


  四、其他信息

  捷荣技术管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  捷荣技术管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，捷荣技术管理层负责评估捷荣技术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算捷荣技术、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督捷荣技术的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对捷荣技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致捷荣技术不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就捷荣技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


      我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
  明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
  他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

      从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
  审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
  事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
  果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
  益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）    陈勇
            中国·北京                中国注册会计师：

                                                          张燕燕
                                        二〇二四年四月二十六日
 东莞捷荣技术股份有限公司
 2023 年度
 财务报表附注

                东莞捷荣技术股份有限公司

                    2023 年度财务报表附注

  一、公司基本情况

  (一)公