好莱客:内部审计制度(2024年4月)

【摘要】广州好莱客创意家居股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为规范广州好莱客创意家居股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计机构和人员的职责，根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《上市公...

            广州好莱客创意家居股份有限公司

                    内部审计制度

                          第一章  总  则

    第一条 为规范广州好莱客创意家居股份有限公司（以下简称“公司”）内
部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计机构和人员的职责，根据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《上市公司治理准则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等规范性文件及《公司章程》的有关规定，并结合公司实际情况制定本制度。

    第二条 内部审计是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的
有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

  内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行；不断完善内部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保证工作质量；及时堵塞漏洞，防止舞弊；促进公司及投资企业改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。

    第三条 内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、
合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。

    第四条 公司董事、高级管理人员、公司各职能部门及分公司的财务收支、
经济活动均接受本制度规定的内部审计的监督检查。

                    第二章  内部审计部门的设立

    第五条 公司设立审计部，依照国家法规政策和公司内控制度要求，独立行
使审计职权，对董事会审计委员会负责并报告工作。

  内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下或者与财务部门合署办公。

    第六条 内部审计部门配置专职人员从事内部审计工作。内部审计人员应具
有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识，同时还应熟悉相应的法律、法规及公司规章并有较丰富的实际工作经验。


    第七条 内部审计部门设负责人一名，负责审计部的全面工作。

    第八条 审计人员应按审计程序开展工作，对工作事项应予保密，未经批准
不得公开。同时在工作中应坚持客观公正，实事求是，清正廉洁，谦虚谨慎的原则，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

    第九条 与被审计的单位、个人有关联关系的审计人员应予回避。

                  第三章  内部审计职责和工作权限

    第十条 审计委员会在指导和监督及评估内部审计部门工作时，应当履行以
下主要职责：

  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

  （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

  （三）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

  （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系；

  （五）督促公司内部审计计划的实施；

  （六）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会。

    第十一条 内部审计部门应当履行以下主要职责：

  （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

  （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

  （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

  （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；


  （五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；

  （六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。

    第十二条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前四个月内向审计委员会
提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

  内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
    第十三条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相
关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

    第十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

  内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于 10 年。

    第十五条 内部审计工作权限：

  （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

  （二）审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议，以及检查公司及投资企业有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

  （三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

  （四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；
  （五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施行；


  （六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

  （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
  （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存；

  （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

  （十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

  （十一）对公司有关部门及投资企业严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向总经理提出表扬和奖励的建议。

                      第四章  内部审计工作流程

    第十六条 内部审计部门以对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点，对公司财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审查和评价，至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告，评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

  除法律法规另有规定外，董事会审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：

  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

    第十七条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关
责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施
的落实情况；如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。

  审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，或者保荐人、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露，披露内容包括：内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施等。

  内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。

    第十八条 内部审计部门应当在下列事项发生后及时进行审计，并在审查过
程重点关注以下内容：

  （一）重要的对外投资事项

  1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

  2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

  3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

  4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

  5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。

  （二）重要的购买和出售资产事项

  1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

  2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

  3、购入资产的运营状况是否与预期一致；


  4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

  （三）重要的对外担保事项

  1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

  2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

  3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

  4、保荐人是否发表意见（如适用）；

  5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

  （四）重要的关联交易事项

  1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；

  2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；

  3、独立董事专门会议是否审议通过，保荐人是否发表意见（如适用）；

  4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
  5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

  6、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

  7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。

    第十九条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行
一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

  （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

  （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

  （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的

  （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变