博敏电子:博敏电子关于前期会计差错更正的公告

【摘要】证券代码：603936证券简称：博敏电子公告编号：临2024-040博敏电子股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任...

证券代码：603936        证券简称：博敏电子        公告编号：临 2024-040
                博敏电子股份有限公司

              关于前期会计差错更正的公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

    重要内容提示：

    博敏电子股份有限公司（以下简称“公司”）前期会计差错更正涉及以下两个方面：（1）子公司江苏博敏电子有限公司（以下简称“江苏博敏”）因金盐事件按追溯重述法对2020年度至2022年度的财务报表相关科目进行了会计差错更正及追溯调整；（2）子公司深圳市博思敏科技有限公司（以下简称“博思敏”）2022 年度部分业务由按总额法确认收入调整为按净额法确认收入。上述调整影响公司 2020 年度至 2022 年度合并资产负债表、合并利润表，不影响合并现金流量表。

    本次追溯调整后，相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
1,000,755.40 元；调增 2021 年度归属于母公司股东的净利润 1,120,095.97 元；调
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。

    一、概述

  公司于 2024 年 4 月 25 日召开第五届董事会审计员会第五次会议、第五届董
事会第九次会议和第五届监事会第六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据财政部《企业会计准则第 28 号会计政策——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。本次会计差错更正无需提交公司股东大会审议。

    二、具体情况及对公司的影响


  （一）前期会计差错更正的原因

  1、原材料金盐被盗事项

  子公司江苏博敏于 2023 年 8 月发现员工偷盗公司原材料金盐。根据江苏盐
城市大丰区公安局刑事警察大队出具的《关于江苏博敏请求函的复函》中涉案标的物数量并结合公司采购成本，测算涉案金额为 11,631,910.60 元（涉案期间为
2020 年 1 月至 2023 年 7 月）。该案目前已查扣赃款 700 万元（含已退赃的 500
万元）及一辆奔驰轿车。案件涉及的犯罪嫌疑人刘某、孟某、李某均已归案，另有一名同案犯尚未抓捕归案，公安机关在继续侦查中。由于涉案原材料均已通过
销售方式结转至 2023 年及以前年度成本，故公司对 2020 年至 2022 年合并财务
报表进行差错更正，其中：相应调增 2020 年度归属于母公司股东的净利润
1,000,755.40 元，调增 2021 年度归属于母公司股东的净利润 1,120,095.97 元，调
增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 2,423,360.28 元。

  2、子公司收入确认问题

  2022 年，子公司博思敏和索罗威（北京）科技发展有限责任公司（以下简称“索罗威”）签订战略合作协议，约定博思敏向索罗威的指定供应商采购货品后再销售给索罗威，由此获取服务费收入。博思敏对索罗威按总额法确认的收入，需调整为按净额法确认服务收入。公司对 2022 年合并财务报表进行差错更正。本次更正后，不影响 2022 年度公司利润总额、净利润和归属于上市公司股东的净利润。

  （二）会计差错对合并报表的影响

  1、对 2020 年合并财务报表的影响如下：

                                                                单位：人民币元

        受影响的报表项目名称                重述前            重述额          重述后

其他应收款                                  80,723,521.66      1,102,049.11      81,825,570.77

流动资产合计                              2,573,116,898.01      1,102,049.11    2,574,218,947.12

递延所得税资产                              58,779,077.34      109,384.14      58,888,461.48

非流动资产合计                            2,990,639,330.80      109,384.14    2,990,748,714.94

资产总计                                  5,563,756,228.81      1,211,433.25    5,564,967,662.06

应交税费                                    13,131,167.79      210,677.85      13,341,845.64

流动负债合计                              1,640,569,149.01      210,677.85    1,640,779,826.86

负债合计                                  2,062,213,808.96      210,677.85    2,062,424,486.81

未分配利润                                927,136,283.61      1,000,755.40      928,137,039.01

归属于母公司股东权益合计                  3,501,542,419.85      1,000,755.40    3,502,543,175.25


        受影响的报表项目名称                重述前            重述额          重述后

所有者权益合计                            3,501,542,419.85      1,000,755.40    3,502,543,175.25

负债和股东权益总计                        5,563,756,228.81      1,211,433.25    5,564,967,662.06

营业成本                                  2,206,663,296.09    -1,620,598.83    2,205,042,697.26

信用减值损失                                -11,282,637.40      -729,227.57      -12,011,864.97

营业利润                                  284,045,061.15      891,371.26      284,936,432.41

利润总额                                  283,143,031.45      891,371.26      284,034,402.71

所得税费用                                  36,429,527.59      -109,384.14      36,320,143.45

净利润                                    246,713,503.86      1,000,755.40      247,714,259.26

归属于母公司股东的净利润                  246,713,503.86      1,000,755.40      247,714,259.26

  前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。

  2、对 2021 年合并财务报表的影响如下：

                                                                单位：人民币元

        受影响的报表项目名称                重述前            重述额          重述后

其他应收款                                  105,632,155.88      2,335,518.12      107,967,674.00

流动资产合计                              2,745,626,781.68      2,335,518.12    2,747,962,299.80

递延所得税资产                              104,480,227.26      231,812.39      104,712,039.65

非流动资产合计                            3,806,056,337.69      231,812.39    3,806,288,150.08

资产总计                                  6,551,683,119.37      2,567,330.51    6,554,250,449.88

应交税费                                    19,073,816.37      446,479.14      19,520,295.51

流动负债合计                              2,455,921,974.20      446,479.14    2,456,368,453.34

负债合计                                  2,920,019,528.56      446,479.14    2,920,466,007.70

未分配利润                                1,135,635,045.57      2,120,851.37    1,137,755,896.94

 归属于母公司股东权益合计                3,615,559,573.30      2,120,851.37    3,617,680,424.67

 所有者权益合计                          3,631,663,590.81      2,120,851.37    3,633,784,442.18

负债和股东权益总计                        6,551,683,119.37      2,567,330.51    6,554,250,449.88

营业成本                                  2,863,745,507.93    -1,813,856.03    2,861,931,651.90

信用减值损失                                -17,333,643.61      -816,188.31      -18,149,831.92

营业利润                                    269,818,321.13      997,667.72      270,815,988.85

利润总额