博敏电子:博敏电子关于业绩预告相关事项监管工作函的回复公告

【摘要】证券代码：603936证券简称：博敏电子公告编号：临2024-021博敏电子股份有限公司关于业绩预告相关事项监管工作函的回复公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、...

证券代码：603936        证券简称：博敏电子      公告编号：临 2024-021
                博敏电子股份有限公司

      关于业绩预告相关事项监管工作函的回复公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

  博敏电子股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所《关于博敏电子股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2024】0109 号，以下简称“《工作函》”），立即组织相关人员及年报审计会计师事务所就相关问题逐项核查并进行回复，现就《工作函》内容及具体回复公告如下：
    问题 1、业绩预告及前期公告显示，公司于 2018 年 8 月通过发行股份及支
付现金购买深圳市君天恒讯科技有限公司（以下简称君天恒讯）100%股权，形
成商誉 10.3 亿元，业绩承诺期系 2018 年至 2020 年。报告期内，公司预计对前
述商誉计提减值 4 亿元至 6.9 亿元，系公司业绩预亏的主要原因之一。公司 2022
年计提商誉减值 4561.3 万元，本期计提金额较上年大幅增加。

    请你公司补充披露：（1）君天恒讯自收购以来各年度主要财务数据及同比变化情况，说明业绩承诺期内、期后经营情况是否发生重大变化及其合理性；（2）结合商誉减值迹象出现的时点、减值计提方法、参数选取的依据及计算过程等，说明本期计提大额商誉减值的合理性；（3）结合前期收购时的盈利预测、收购以来历年商誉减值测试中的预测情况，对比历年业绩的实际实现情况，说明是否存在差异及原因，前期商誉减值是否充分，是否符合会计准则相关规定，是否存在前期应计提而未计提的情形。

    【公司回复】

    一、君天恒讯自收购以来各年度主要财务数据及同比变化情况，说明业绩承诺期内、期后经营情况是否发生重大变化及其合理性


    （一）各年度主要财务数据及同比变化情况

  1、君天恒讯的主营业务情况

  君天恒讯是一家 PCBA 核心电子元器件综合化定制方案解决商，主要从事PCBA 相关核心电子元器件的定制化开发和销售，并提供相关品质监控、工艺指导、过程管理和危机处置等各个环节的技术支持和售后服务。其主要客户集中在白色家电行业，如格力电器、美的集团、奥克斯等。

  不同于传统电子元器件生产企业或销售企业单纯重视客户采购部门的对接和服务，君天恒讯将减少客户产品质量的隐患和风险作为目标，首先通过接洽客户的品质管理和售后服务部门来主动发掘客户产品生产和使用过程中的不良和返修问题，然后针对具体问题进行相关 PCBA 电子元器件的失效性分析、定制开发，在定制化方案通过技术营销及样品试制并获得客户认可后，委托电子元器件生产商按照定制化方案进行批量生产后进行销售。同时，君天恒讯为客户研发、采购、制造、品质和售后等全业务链多个部门配套提供相关品质监控、工艺指导、过程管理和危机处置等各个环节的技术支持和售后服务。

  该经营模式使君天恒讯的优势资源聚焦于客户产品生产和使用中的痛点、难点等失效性问题的解决，有效地降低了客户产品的不良率高、返修率高等品质问题。具体来说，君天恒讯主要经营模式如下图所示：


            2、自收购以来的各年度主要财务数据及同比变化情况

            君天恒讯自收购以来各年度主要财务数据及同比变化情况如下：

                                                                                              单位：万元

        项目      2018 年      2019 年        2020 年        2021 年        2022 年          2023 年

        收入      37,185.67        49,651.76        60,229.60        66,938.79        49,384.14          46,023.18

      变动情况                      33.52%          21.30%        11.14%        -26.22%            -6.81%

      综合毛利率    36.29%        31.74%          28.57%        25.89%        31.35%            22.00%

      变动情况                下降 4.55 个百分点  下降 3.17 个百分点  下降 2.68 个百分点  上升 5.46 个百分点    下降 9.35 个百分点

      利润总额    11,628.18        13,609.93        15,765.24        15,485.34        12,925.69          9,029.29

      变动情况                      17.04%          15.84%          -1.78%        -16.53%          -30.14%

        净利润      9,850.16        11,463.16        13,290.94        13,114.78        10,873.49          7,892.48

      变动情况                      16.38%          15.94%          -1.33%        -17.09%          -27.42%

      资产总额    35,428.07        48,959.52        48,911.71        66,404.78        79,670.96          79,877.35

      变动情况                      38.19%          -0.10%        35.76%        19.98%            0.26%

      负债总额    10,022.69        11,755.98        6,478.06        11,023.55        11,469.38          3,652.27

      变动情况                      17.29%        -44.90%        70.17%          4.04%          -68.16%

        净资产    25,405.38        37,203.54        42,433.65        55,381.23        68,201.58          76,225.08

      变动情况                      46.44%          14.06%        30.51%        23.15%            11.76%

          注：2018-2022 年财务数据已经审计并扣除非经常性损益，2023 年财务数据尚未审计及扣除非经常性损益。

            （二）业绩承诺期内、期后主要客户变动情况

            在 2018 年至 2020 年的业绩承诺期及期后 2021 年至 2023 年内，君天恒讯主

        要客户均为白色家电的龙头企业，如格力集团、美的集团、奥克斯、小米集团等，

        主要客户收入占比均在 50%或以上，客户情况未发生重大变化。

            君天恒讯在业绩承诺期内、期后的主要客户收入占比及期末应收账款的具体

        情况如下：

            1、2018 年度

                                                                                          单位：万元、%

客户              是否关              收入  期末应            7-9 个  10-12  1 年以内                  3 年以
名称  销售内容  联交易  销售收入  占比  收账款  0-6个月    月    个月    小计    1-2 年  2-3 年    上
                                                余额

客户  电子元器件    否    19,389.16  52.14  4,707.90  4,707.90      -        -  4,707.90      -      -        -
 一

客户  电子元器件    否      9,492.66  25.53  1,614.67  1,611.86    2.81        -  1,614.67      -      -        -
 二


客户    电子元器件    否      2,000.09    5.38  1,180.99  1,180.99      -        -  1,180.99      -      -        -
 三

客户  电子元器件    否        24.45    0.07    28.32    28.32      -        -      28.32      -      -        -
 四

合计      -        -      30,906.36  83.12  7,531.88  7,529.07    2.81        -  7,531.88      -      -        -

            2018 年度，君天恒讯的主要客户的收入占比合计超过 80%。

            2、2019 年度

                                                                                          单位：万元、%

客户              是否关              收入  期末应            7-9 个  10-12  1 年以内                  3 年以
名称  销售内容  联交易  销售收入  占比  收账款  0-6个月    月    个月    小计    1-2 年  2-3 年    上
                                                余额

客户  电子元器件    否      9,529.62  19.19        -        -      -        -          -      -      -        -
 一

客户    电子元器件    否      8,938.22  18.00