英可瑞:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告深圳市英可瑞科技股份有限公司容诚审字[2024]518Z0322号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表73合并利润表84合并现金流量表95合并所有者权益变动表10-116母公司资...

      审计报告

 深圳市英可瑞科技股份有限公司

    容诚审字[2024]518Z0322 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

          中国·北京


                    目  录

序号                    内    容                  页码

 1          审计报告                              1 - 6

 2          合并资产负债表                        7

 3          合并利润表                            8

 4          合并现金流量表                        9

 5          合并所有者权益变动表                  10 - 11

 6          母公司资产负债表                      12

 7          母公司利润表                          13

 8          母公司现金流量表                      14

 9          母公司所有者权益变动表                15 - 16

 10          财务报表附注                          17 - 128


                                                                                                  容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                                总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                外经贸大厦 15 层 / 922-926  (100037)
                      审 计 报 告                          TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
                                                                                                            E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                        https://www.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]518Z0322 号

深圳市英可瑞科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市英可瑞科技股份有限公司（以下简称英可瑞）财务报表，

包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了英可瑞 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的

合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英可瑞，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

    （一） 应收账款减值

    1、事项描述

    参见财务报表附注三、11 金融工具和附注五、4 应收账款。


  截至 2023 年 12 月 31 日，英可瑞合并财务报表应收账款账面余额为
225,084,387.91 元，坏账准备为 34,384,328.48 元，账面价值为 190,700,059.43 元，
占资产总额的比例为 19.82%。

    英可瑞管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备；对于不存在减值客观证据的应收账款，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

    由于应收账款金额重大，其减值金额对财务报表有重大影响，且涉及管理层重大判断和估计，因此我们将应收账款减值识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

    （1）对管理层与应收账款减值相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。

    （2）对单项计提坏账的应收账款，结合客户经营情况、法院诉讼及执行情况、律师复函等，评价管理层单项计提的依据是否充分；对按组合计提坏账的应收账款，评价管理层对组合的划分是否恰当，对各组合预期信用损失的估计是否合理。
    （3）复核影响坏账计算的关键参数（如应收账款账龄）以及管理层对应收账款坏账金额计算的准确性。

    （4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

    （5）复核与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表附注中作出恰当列报。
  （二） 收入确认

  1、事项描述

  参见财务报表附注三、27 收入确认原则和计量方法和附注五、37 营业收入及营业成本。


    2023 年度，公司合并口径营业收入为 2.71 亿元。公司产品销售收入确认模式
为：公司的产品运往指定场所后，对于合同中明确要求需要客户出具验收依据的产品，在客户验收合格并出具相关验收依据后确认收入；对于合同中未明确要求需要客户出具验收依据的产品，公司在签收或与客户对账无误后确认收入。

    由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
    2、审计应对

    （1）对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。

    （2）对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利率波动分析，报告期主要产品收入、成本、毛利率比较分析等分析程序，评价收入相关指标变动合理性。

    （3）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、发货单、签收单/验收单、发票等信息进行核对，并根据客户交易的金额和往来余额，选取样本执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性。

    （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单/验收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括英可瑞 2023 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估英可瑞的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算英可瑞终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督英可瑞的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。


  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英可瑞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英可瑞不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就英可瑞中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


  （此页无正文，为深圳市英可瑞科技股份有限公司容诚审字[2024]518Z0322号报告之签字盖章页