易明医药:2023年年度审计报告

【摘要】西藏易明西雅医药科技股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度西藏易明西雅医药科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4...

西藏易明西雅医药科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


        西藏易明西雅医药科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-83

                审 计 报 告

                                                  信会师报字[2024]第 ZA11628 号
西藏易明西雅医药科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了西藏易明西雅医药科技股份有限公司（以下简称易明
医药）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了易明医药 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于易明医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

            关键审计事项                            该事项在审计中是如何应对的

（一）药品销售及药品市场推广服务收入确认

                                  1)  了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设
                                      计和运行有效性；

                                  2)  选取样本检查药品销售合同，识别与商品控制权转移相
收入确认的会计政策详情及收入的分析请

                                      关的合同条款与条件，评价贵公司的药品销售收入确认时点是
参阅合并财务报表附注“三、重要会计政

                                      否符合企业会计准则的要求；选取样本检查市场推广服务合
策及会计估计”注释（二十二）所述的会

                                      同，识别与市场推广服务收入确认相关的合同条款与条件，评
计政策及“五、合并财务报表项目附注”

                                      价贵公司的市场推广服务收入确认时点是否符合企业会计准
注释（三十二）。

                                      则的要求；

易明医药主要从事药品、保健品的生产、

                                  3)  结合产品类型对药品销售收入以及药品销售毛利情况执
销售及药品销售市场推广服务。

                                      行分析，判断本期药品销售收入金额是否出现异常波动的情
2023 年度，易明医药的主营业务收入为

                                      况；

66,680.43 万元，其中销售药品及药品市场

                                  4)  对本年记录的药品销售收入交易选取样本，核对发票、
推广服务确认的主营业务收入为 66,677.61

                                      销售合同及出库单，评价相关药品销售收入确认是否符合易明
万元，较上期下降 22.06%，全部为国内销

                                      医药药品销售收入确认的会计政策；

售药品及药品市场推广服务产生的收入。

                                  5)  对本年记录的市场推广服务收入交易选取样本，实施函
由于收入是易明医药的关键业绩指标之

                                      证程序以获取客户单位实现药品销售收入的相关审计证据，并
一，从而存在管理层为了达到特定目标或

                                      将函证结果与管理层用以确认市场推广服务收入的输入值进
期望而操纵收入确认时点的固有风险，我

                                      行核对；

们将收入确认识别为关键审计事项。

                                  6)  就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对
                                      出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会
                                      计期间。

    四、 其他信息

    易明医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括易明医药 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估易明医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督易明医药的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对易明医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致易明医药不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就易明医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

 中国 上海                        二〇二四年四月二十四日

            西藏易明西雅医药科技股份有限公司

                二○二三年度财务报表附注

                    （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况

      西藏易明西雅医药科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为西藏
      易明西雅生物医药科技有限公司（以下简称“易明有限”），于 2007 年 12 月 29 日经
      西藏自治区工商行政管理局批准，由西藏诺迪康药业股份有限公司、西藏康达药业
      有限公司、成都诺迪康生物制药有限公司共同出资设立。

      2014 年 12 月，公司整体变更为股份有限公司。根据立信会计师事务所（特殊普通
      合伙）出具的信会师报字（2014）第 114528 号《审计