森霸传感:内部审计制度(2024年4月)

【摘要】森霸传感科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了进一步规范森霸传感科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《...

              森霸传感科技股份有限公司

                    内部审计制度

                            第一章 总 则

    第一条 为了进一步规范森霸传感科技股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号--创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规、规范性文件和《森霸传感科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

    第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

  （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

  （二）提高公司经营的效率和效果；

  （三）保障公司资产的安全；

  （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

    第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合公
司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。

  内部审计制度应当经董事会审议通过。

    第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

  公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

                      第二章 审计机构和审计人员


    第六条 公司应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员应当为不在
公司担任高级管理人员的董事，其中独立董事应当过半数，召集人应当由独立董事担任且为会计专业人士。

    第七条 公司应当设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、
内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。

  内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

    第八条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置具备必要
专业知识及技能的人员从事内部审计工作。内部审计人员不得兼职公司财务相关职务。

    第九条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
    第十条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或
者与财务部门合署办公。

    第十一条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影
响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

                        第三章 职责和总体要求

    第十二条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主
要职责：

  （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

  （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

  （三）督促公司内部审计计划的实施；

  （四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；

  （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

  （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

    第十三条 内部审计部门应当履行以下主要职责：

  （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

  （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、业绩预告、自愿披露的预测性财务信息等；

  （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

  （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第十四条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际
情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

    第十五条 公司的内部控制制度应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息
披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购与付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

  内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对内部审计涵盖的业务环节进行调整。

    第十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工
作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

  内部审计部门应当建立工作底稿制度，依据相关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
                          第四章 具体实施

    第十七条 内部审计部门每年应当至少向审计委员会提交一次内部审计报告。
  内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
  内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。

    第十八条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一
次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：

  （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

  （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

  审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。

    第十九条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行
审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

  （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

  （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

  （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

  （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

    第二十条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。
在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

  （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

  （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

  （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

  （四）保荐人是否发表意见（如适用）；

  （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

    第二十一条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。
在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

  （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

  （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序（包括经独立董事专门会议、董事会、股东大会（如需）审议），审议关联交易时关联股东或关联董事是否回
避表决；

  （三）保荐人是否发表意见（如适用）；

  （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；

  （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

  （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

  （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。

    第二十二条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进
行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

  （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

  （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

  （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

  （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、使用暂时闲置的募集资金进行现金管理、使用暂时闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金用途、改变募集资金投资项目实施地点、调整募集资金投资项目计划进度、使用节余募集资金等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。

    第二十三条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审
计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

  （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

  （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

  （三）是否存在重大异常事项；

  （四）是否满足持续经营假设；


  （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

    第二十四条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实
施情况时，应当重点关注以下内容：

  （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；

  （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；

  （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；

  （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

  （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；

  （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

                          第五章 信息披露

    第二十五条 公司董事会或者其审计委员会应当根据内部审计部门出具的评
价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：

  （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

  （二）内部控制评价工作的总体情况；

  （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

  （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

  （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

  （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

  （七）内部控制有效性的结论。

  公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。监事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。


  公司应当在披露年度报告的同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告及监事会、保荐机构或者独立财务顾问（如有）等主体出具的意见。

    第二十六条 如保荐机构、会计师事务所