华力创通:2023年年度审计报告

【摘要】北京华力创通科技股份有限公司二〇二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-5合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-98致同会计师事务所（特殊普通...

 北京华力创通科技股份有限公司

        二〇二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                    目  录

审计报告                                              1-5

合并及公司资产负债表                                  1-2

合并及公司利润表                                      3

合并及公司现金流量表                                  4

合并及公司股东权益变动表                              5-8

财务报表附注                                          9-98


                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号

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                    审计报告

                                    致同审字（2024）第 110A014305 号
北京华力创通科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了北京华力创通科技股份有限公司（以下简称华力创通公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了华力创通公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华力创通公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）主营业务收入确认

    相关信息披露详见财务报表附注三、24、附注五、39、附注十四、5。

    1、事项描述


  华力创通公司 2023 年度营业收入 70,962.84 万元，其中主营业务收入
70,859.56万元，主要为卫星应用、雷达信号处理、机电仿真测试及仿真应用集成收入。

  由于收入是关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，因此我们将主营业务收入确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对主营业务收入确认执行的审计程序主要包括：

  （1）了解、评估管理层与主营业务收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

  （2）通过抽样的方式检查销售合同，并与业务人员进行访谈，对与主营业务收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价华力创通公司主营业务收入确认政策的准确性；

  （3）获取主营业务收入明细表，结合产品类型进行分析性复核，评价主营业务收入变动的合理性；

  （4）采用抽样的方法，检查与主营业务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、销售发票、客户签收资料、销售回款单等，核查主营业务收入的真实性；

  （5）采用抽样的方法对主营业务收入进行函证；

  （6）针对资产负债表日前后确认的主营业务收入，核对至出库单、客户签收资料等支持性文件，以评价主营业务收入是否在恰当的期间确认。

    （二）无形资产及开发支出减值测试

    相关信息披露详见财务报表附注财务报表附注三、17、附注三、18、附注三、19、附注五、15、附注五、16。

    1、事项描述

  截至 2023年 12月 31日，华力创通公司无形资产账面原值 92,926.00万元，
无形资产累计摊销 46,948.38 万元，无形资产减值准备 6,366.63 万元；开发支出账面余额 20,132.66万元。


  由于公司管理层在对无形资产及开发支出进行减值测试时运用大量假设和估计，同时考虑无形资产及开发支出对合并财务报表整体的重要性，我们将无形资产及开发支出减值测试作为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对无形资产及开发支出减值测试执行的审计程序主要包括：

  （1）了解、测试和评价与无形资产及开发支出减值测试相关的关键内部
控制；

  （2）聘请独立于管理层及其专家的第三方专业人士作为注册会计师专
家，利用注册会计师专家的工作对企业管理层专家在无形资产减值测试过程
中使用的方法、预测数据、重要假设和折现率等关键参数等进行分析和评
价；

  （3）获取管理层专家的资质证明文件，评价管理层专家的胜任能力、专业素质和客观性；

  （4）将管理层编制的预测收入等预测数据与经董事会批准的财务预算中
的相关数据进行比较，评价无形资产及开发支出减值测试中预测数据的准确
性。

    四、其他信息

    华力创通公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华力创通公司 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任


    华力创通公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估华力创通公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华力创通公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督华力创通公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华力创通公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
 于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华力创 通公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。

    （6）就华力创通公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所                    中国注册会计师

（特殊普通合伙）                    （项目合伙人）

                                    中国注册会计师

中国·北京                          二〇二四年 四 月二十三日


                          合并及公司资产负债表

                                          2023年12月31日

编制单位：北京华力创通科技股份有限公司                                            单位：人民币元
        项 目          附注              期末余额                      上年年末余额

                                    合并            公司