熊猫乳品:2023年度会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告

【摘要】熊猫乳品集团股份有限公司董事会2023年度会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求...

          熊猫乳品集团股份有限公司董事会

      2023 年度会计师事务所的履职情况评估报告

        及审计委员会履行监督职责情况报告

    根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，恪尽职守，认真履职。现将对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）2023 年度履职评估及审计委员会履行监督职责的情况汇报如下：

    一、会计师事务所基本情况

    （一）会计师事务所基本情况

    （1）基本情况

    容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通
合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通
合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证
券服务业务。注册地为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22
至 901-26，首席合伙人肖厚发。

    （2）人员信息

    截至 2023 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）共有合伙人
179 人，共有注册会计师 1,395 人，其中 745 人签署过证券服务业务审计报告。
    （3）业务信息

    容诚会计师事务所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审
计业务收入 254,019.07 万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。

    容诚会计师事务所共承担 366 家上市公司 2022 年年报审计业务，审计收费
总额 42,888.06 万元，客户主要集中在制造业（包括但不限于计算机、通信和其他电子设备制造业、专用设备制造业、电气机械和器材制造业、化学原料和化学制品制造业、汽车制造业、医药制造业、橡胶和塑料制品业、有色金属冶炼和压延加工业、建筑装饰和其他建筑业）及信息传输、软件和信息技术服务业、建筑
业、批发和零售业、水利、环境和公共设施管理业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业、房地产业等多个行业。容诚会计师事务所对熊猫乳品所在的相同行业上市公司审计客户家数为 260 家。

    （4）投资者保护能力

    容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业保险购买符合相关
规定；截至 2023 年 12 月 31 日累计责任赔偿限额超过 2 亿元。

    近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：

    2023 年 9 月 21 日北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司
（以下简称乐视网）投资者起诉乐视网、贾跃亭等公司董事和高管、平安证券股份有限公司、中泰证券股份有限公司、中德证券有限责任公司、利安达会计师事务所有限责任公司和利安达会计师事务所（特殊普通合伙）、华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、北京市金杜律师事务所对乐视网证券虚假陈述赔偿责任案作出一审判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师
事务所（特殊普通合伙）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股
票的原告投资者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。

    （5）诚信记录

    容诚会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监
督管理措施 12 次、自律监管措施 1 次、纪律处分 1 次。

    8 名从业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间因执业行为受到自律监
管措施各 1 次，3 名从业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间因执业行为受到自律处分各 1 次；27 名从业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施各 1 次，1 名从业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施 2 次，1 名从业人员近三年在容诚会计师事务所执业期间受到监督管理措施 3 次。

    3 名从业人员近三年在其他会计师事务所执业期间受到监督管理措施各1次。
    （二）聘任会计师事务所履行的程序

    1、审计委员会审议情况


    2023 年 4 月 18 日，公司第三届董事会审计委员会 2023 年第二次会议审议
通过了《关于拟续聘会计师事务所的议案》，公司审计委员会委员一致同意向公司董事会提议继续聘任容诚会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，并同意将该议案提交公司第三届董事会第三十次会议审议。

    2、董事会审议情况

    公司于 2023 年 4 月 19 日召开了第三届董事会第三十次会议，审议通过了
《关于续聘会计师事务所的议案》，同意继续聘任容诚会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，并提交股东大会审议。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意见。

    3、股东大会审议情况

    公司于 2023 年 5 月 10 日召开了 2022 年年度股东大会，审议通过了《关于
续聘会计师事务所的议案》。

    二、会计师事务所 2023 年度的履职情况

    按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》等相关法律、法规和政策的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023 年度财务报告进行了审计并出具了审计报告。同时对公司 2023 年度募集资金存放与使用情况的专项报告执行了鉴证工作，并出具了鉴证报告；对 2023 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表执行了相关工作，并出具了专项说明。
    经审计，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）认为公司财务报表在所有重大
方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的审计报告。

    在执行审计工作的过程中，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计重点领域及应对措施、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。

    三、审计委员会对会计师事务所监督情况

    根据公司《审计委员会工作细则》等有关规定，审计委员会对会计师事务所履行监督职责的情况如下：

    1、2023 年 4 月 18 日，公司第三届董事会审计委员会 2023 年第二次会议审
议通过了《关于拟续聘会计师事务所的议案》，对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）具备足够的独立性、专业胜任能力、投资者保护能力，具备证券、期货相关业务审计的质量，有利于保障或提高公司审计工作的质量，有利于保护公司及其他股东利益，尤其是中小股东利益，公司审计委员会委员一致同意向公司董事会提议继续聘任容诚会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，并同意将该议案提交公司第三届董事会第三十次会议审议。

    2、2023 年 11 月 27 日，公司通过线上与线下相结合的方式与负责公司审计
工作的注册会计师及项目经理召开审前沟通会议，对 2023 年度审计工作的初步预审情况、审计范围、重要时间节点、人员安排、审计重点等相关事项进行了沟通。

    3、在会计师事务所出具初步审计意见后，审计委员会认真审阅了审计报告初稿，听取了会计师事务所关于公司审计过程中重点关注事项、审计内容相关调整事项、初步审计意见等方面的汇报，与负责公司审计工作的注册会计师进行沟通，进一步了解相关审计情况。

    4、2024 年 4 月 16 日，公司第四届董事会审计委员会第三次会议以现场方
式召开，审议通过公司《关于<2023 年年度报告>及其摘要的议案》、《关于<2023年财务决算报告>的议案》、《关于<2023 年度内部控制评价报告>的议案》等议案，并同意提交董事会审议。

    四、总体评价

    公司审计委员会严格遵守证监会、深交所及《公司章程》、《审计委员会工作细则》等有关规定，充分发挥专门委员会的作用，对会计师事务所相关资质和执业能力等进行了审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。

    公司审计委员会认为容诚会计师事务所（特殊普通合伙）在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报
告客观、完整、清晰、及时。

                                            熊猫乳品集团股份有限公司
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                                                    2024 年 4 月 25 日