研奥股份:研奥电气股份有限公司内部控制鉴证报告

【摘要】研奥电气股份有限公司内部控制鉴证报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录内部控制鉴证报告内部控制自我评价报告1-6致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话+861085665588传真...

    研奥电气股份有限公司

      内部控制鉴证报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                      目  录

内部控制鉴证报告

内部控制自我评价报告                                      1-6


                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号

                                                                                      赛特广场 5层邮编 100004

                                                                                      电话 +86 10 8566 5588

                                                                                      传真 +86 10 8566 5120

                                                                                      www.grantthornton.cn

                内部控制鉴证报告

                                    致同专字（2024）第 371A008739号
研奥电气股份有限公司全体股东：

  我们接受委托，鉴证了研奥电气股份有限公司（以下简称“研奥股份”）董事会对 2023年 12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。研奥
股份董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》建立健全内部控制并保
持其有效性，并确保后附的研奥股份《内部控制自我评价报告》真实、完整
地反映研奥股份 2023年 12月 31日与财务报表相关的内部控制。我们的责任
是对研奥股份 2023年 12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性提出鉴证
结论。

  我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号——历史财务信
息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。在鉴证过程中，我
们实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和
执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证程序
为提出鉴证结论提供了合理的基础。

  内部控制具有固有局限性，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被
发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降
低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制
的有效性具有一定风险。

  我们认为，研奥股份于 2023 年 12 月 31 日在所有重大方面有效地保持了
按照《企业内部控制基本规范》建立的与财务报表相关的内部控制。


    本鉴证报告仅供研奥股份披露年度报告时使用，不得用作任何其他用途。
致同会计师事务所                    中国注册会计师

（特殊普通合伙）

                                    中国注册会计师

中国·北京                          二〇二四年四月二十日


                研奥电气股份有限公司

            2023 年度内部控制自我评价报告

研奥电气股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合研奥电气股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基
础上，我们对公司截至 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部
控制有效性进行了评价。

    一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司以及下属子（分）公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等；重点关注的高风险领域主要包括人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、财务报告、全面预算等。

  上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

  公司依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制评价指引》等相关规定，结合本公司的经营管理实际状况，组织开展内部控制评价工作并对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化，以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
  1、财务报告内部控制缺陷认定标准


  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

 指标名称  重大缺陷定量标准    重要缺陷定量标准  一般缺陷定量标准

营业收入潜  错报≥营业收入总  营业收入总额的 1%≤  错报＜营业收入
 在错报        额的 2%      错报 ＜营业收入总额    总额的 1%

                                    的 2%

利润总额潜  错报≥利润总额的  利润总额的 3%≤错报  错报＜利润总额的
 在错报          5%          ＜利润总额的 5%          3%

资产总额潜  错报≥资产总额的  资产总额的 0.15%≤错  错报＜资产总额的
 在错报          0.3%        报＜资产总额的 0.3%        0.15%

所有者权益  错报≥所有者权益    所有者权益总额的  错报＜所有者权益
 潜在错报    总额的 0.24%    0.12%≤错报＜所有者    总额的 0.12%

                                权益总额 0.24%

  说明：以合并报表数据为基准，确定公司合并报表错报重要程度的定量标准。
  公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

 缺陷                          定性标准

 性质

      指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。出
      现下列情形的，认定为重大缺陷：（1）控制环境无效；（2）公司高
      级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响；（3）对已公布
      的财务报告出现的重大差错进行错报更正；（4）注册会计师发现当
      期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错
 重大  报；（5）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效； 缺陷

      （6）合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠
      性产生重大影响；（7）已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺
      陷在经过合理的时间后，并未加以改正；（8）对企业经营目标的实
      现产生重大影响，导致严重偏离预期收益趋势的缺陷；（9）其他可
      能导致公司严重偏离控制目标的缺陷。

      指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺
      陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标，多个“重要缺陷”共同作用
 重要  有可能形成一个“重大缺陷”。出现下列情形的，认定为重要缺陷： 缺陷

      （1）未建立反舞弊程序和控制措施；（2）对于非常规或特殊交易的
      账务处理未建立相应的控制机制或未实施且无相应的补偿性控制；


缺陷                          定性标准

性质

      （3）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；（4）对于期末财务
      报告过程的控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺陷认定标准，
      但不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；（5）未建
      立有效的内部审计职能；（6）已向管理层汇报但经过合理期限后，
      管理层仍然未对重要缺陷进行纠正；（7）关键岗位人员舞弊；（8）
      主要财务人员任职资格或胜任能力明显不足。

一般  指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷，多个“一般缺陷”缺陷  共同作用有可能形成一个“重要缺陷”。

  2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

  公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

缺陷      直接或者间接财产损失              潜在负面影响

性质

重大  单项损失金额在 500 万元及以上或 受到省级以上政府部门或监管
缺陷  累计损失金额在 1000 万元及以上。 机构处罚，已经对外正式披露并
                                      对本公司造成较大负面影响 。

重要  单项损失金额在 500 万元以下、100 受到省级以上政府部门或监管
缺陷  万元及以上或累计损失金额在 1000 机构处罚，但未对本公司造成负
      万元以下、200 万元及以上。      面影