西山科技:重庆西山科技股份有限公司审计报告

【摘要】重庆西山科技股份有限公司审计报告目录一、审计报告二、财务报表1．2023年12月31日资产负债表2．2023年度利润表3．2023年度现金流量表4．2023年度股东权益变动表5．2023年度财务报表附注永拓会计师事务所（特殊普通合伙）审计报...

  重庆西山科技股份有限公司

        审 计 报 告

                  目  录

    一、审计报告

    二、财务报表

    1．2023 年 12 月 31 日资产负债表

    2．2023 年度利润表

    3．2023 年度现金流量表

    4．2023 年度股东权益变动表

    5．2023 年度财务报表附注

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）


                审计  报  告

                                          永证审字（2024）第110017号
重庆西山科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了重庆西山科技股份有限公司（以下简称“西山科技”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表和股东
权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了西山科技 2023 年12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和
现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西山科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）收入确认


                                        收入确认

请参阅“财务报表附注三、24、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、32、营业收入和营业成本”。

                关键审计事项                                    审计应对

                                                  针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主
                                              要包括：

                                                  （1）了解和测试与销售和收款相关的关键内部
                                              控制设计和运行的有效性，复核相关的会计政策是
                                              否正确且一贯地运用；

                                                  （2）结合产品类型及客户类别对收入和毛利率
  西山科技主营业务为手术动力装置整机、耗材  执行实质性分析程序，评价销售业务的规模及变化
及配件的生产和销售， 公司 2023 年的营业收入为  趋势是否合理；

36,068.92 万元，公司已在财务报表附注中披露了各      （3）对销售和发货记录抽样执行细节测试，检
类业务收入确认政策。由于收入金额重大且为关键  查公司销售合同（订单）、出库单、物流信息、客户业绩指标，所以可能存在收入被确认在不恰当的期  签收单、发票、银行回款单据、会计凭证等文件，间或被操控以达到预期目标的风险，因此，我们把  评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政
收入确认确定为关键审计事项。                  策；

                                                  （4）向主要客户发函确认销售金额以及应收账
                                              款余额，并对主要客户现场走访，对主要经销商的
                                              终端客户进行穿透核查，核实收入确认的真实性、
                                              准确性、完整性；

                                                  （5）对营业收入执行截止性测试，评价收入是
                                              否记录在恰当的会计期间。

    四、其他信息

    西山科技管理层对其他信息负责。其他信息包括西山科技 2023 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任


    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估西山科技的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非西山科技计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督西山科技的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西山科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西山科技不能持续经营。


              重庆西山科技股份有限公司

                    财务报表附注

                        截止 2023 年 12 月 31 日

              （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

    一、公司的基本情况

    1、 公司的发行上市及股本等基本情况

  重庆西山科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“西山科技”）系依照《公司法》和其他有关规定成立的股份有限公司，由重庆西山科技有限公司整体变更组织形式、以发起方式设立，并以有限公司原有股东作为公司发起人。公司在重庆市两江新区市场监督管理局注册登记，并取得营业执照，公司法定代表人为郭毅军，统一社会信用代码为 91500000203291805D。

  2023 年 4 月 17 日，根据中国证券监督管理委员会《关于同意重庆西山科技
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]804 号），公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,325.0367 万股，每股面值 1 元。2023年 6 月 6 日，公司在上海证券交易所上市交易，股票代码：688576。上市后公司股本变更为 5,300.1466 万元。

    2、 公司注册地、总部地址

  公司注册地及总部地址均位于重庆市北部新区高新园木星科技发展中心(黄山大道中段9号)。

    3、 业务性质及主要经营活动

  公司所属行业为专用设备制造业。

  公司主要经营活动为手术动力装置的研发、生产、销售，主要产品包括手术动力装置整机、耗材及配件等。

    4、 财务报告批准报出日

  本财务报表于2024年4月22日经公司第三届董事会第二十四次会议审议并批准报出。

    二、财务报表的编制基础

    1、 编制基础

  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

    2、 持续经营

  公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

    三、重要会计政策和会计估计

    1、遵循企业会计准则的声明

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。

    2、会计期间

  本公司采用公历年度作为会计年度，即每年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    3、营业周期

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

    4、记账本位币

  本公司以人民币为记账本位币。

    5、重要性标准确定方法和选择依据

 涉及重要性标准判断的披露事项  该事项在本财务报表附注中的披            重要性标准

                                          露位置

重要的在建工程项目                        五、10.1                          1,000 万元人民币

    6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  （1）同一控制下的企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业