壹网壹创:2023年年度审计报告

【摘要】杭州壹网壹创科技股份有限公司审计报告天职业字[2024]21701号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18审计报告天职业字[2024]21701号杭州壹网壹创科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了杭州壹网...

杭州壹网壹创科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]21701 号

                                    目  录

 审计报告                                                                      1
 2023 年度财务报表                                                            6
 2023 年度财务报表附注                                                      18
审计报告

                                                              天职业字[2024]21701 号
杭州壹网壹创科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了杭州壹网壹创科技股份有限公司（以下简称“公司”、“贵公司”或“壹网壹创”）财
务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

                                                              天职业字[2024]21701 号

              关键审计事项                        该事项在审计中是如何应对的

营业收入的确认

  壹网壹创 2023 年度营业收入为人民币    针对收入确认，我们实施的审计程序包括但
1,287,615,184.80 元。主营品牌线上管理服务、 不限于：
品牌线上营销服务、线上分销，该三类业务收入    1、引入信息系统审计师对公司信息技术一般
占营业收入的 91.23%。                      控制和信息技术应用控制进行测试；了解、评价
  由于营业收入对壹网壹创经营成果影响重 和测试与收入确认相关内部控制关键控制点设计大，是公司关键业绩指标之一，并考虑到收入是 及运行的有效性；
否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存    2、通过对管理层访谈，了解收入确认政策，在固有错报风险，故我们将营业收入的确认作为 检查主要客户销售合同关键条款，分析评价壹网
关键审计事项。                            壹创收入确认政策的适当性，评价报告期内收入
  关于收入确认的会计政策见财务报表附注 确认政策执行的一贯性；
三、（二十九）；关于收入类别的披露见财务报表    3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件。
附注六、（三十七）。                        品牌线上营销服务业务，对 IT审计形成的数据进
                                          行分析性复核，并对相关信息系统中形成的数据
                                          进行抽样测试，从各业务系统分别核查客户下单、
                                          商品出库、物流承揽、客户确认收货、支付宝回
                                          款等信息；品牌线上管理服务业务，检查及复核
                                          结算单、品牌方确认邮件；线上分销业务，检查
                                          对账单或销售清单，抽样核查发货记录、物流记
                                          录、收款记录等；

                                              4、实施实质性分析程序，如 1)对各服务品
                                          牌收入、成本、毛利率进行波动分析；2)在信息
                                          系统测试的基础上对品牌线上营销服务订单量和
                                          金额的趋势、订单金额的趋势、地址集中度、退
                                          货异常订单等多维度数据进行分析；

                                              5、检查对账单或销售清单的完整性，以评估
                                          收入确认在恰当的期间。

审计报告（续）

                                                              天职业字[2024]21701 号
    四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

审计报告（续）

                                                              天职业字[2024]21701 号
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
  （6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告（续）

                                                              天职业字[2024]21701 号
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                                              中国注册会计师

                                              （项目合伙人）：

                中国·北京

                                            中国注册会计师：

            二○二四年四月十九日

                                            中国注册会计师：


编制单位：杭州壹网壹创科技股份有限公司              2023 年 12 月 31 日                                          金额单位：元

              项            目                                    2023 年 12 月 31 日                    2022 年 12 月 31 日

流动资产

    货币资金                                                                940,730,137.83                  1,060,365,590.71

  △结算备付金

  △拆出资金

    交易性