中海达:2023年年度审计报告

【摘要】广州中海达卫星导航技术股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度广州中海达卫星导航技术股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1...

广州中海达卫星导航技术股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


        广州中海达卫星导航技术股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次
一、    审计报告                                              1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                        1-155
三、    事务所执业资质证明


                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZM10117 号
广州中海达卫星导航技术股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了广州中海达卫星导航技术股份有限公司（以下简称中
海达）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中海达 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中海达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

          信会师报字[2024]第 ZM10117 号 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 审计报告


    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

        关键审计事项                该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

                              我们对收入确认执行的主要审计程序包括但
                              不限于：

收入确认的会计政策详情及收入的 1、了解和评价中海达与收入确认相关的关分析请参阅合并财务报表附注    键内部控制的设计和运行有效性，确定内部“三、重要会计政策和会计估计” 控制的可依赖性；
注释（二十六）所述的会计政策及 2、针对不同业务模式，获取并检查相关的“五、合并财务报表项目附注”注 合同样本文件，识别与收入确认相关的合同
释（四十四）。                  条款与条件，以评价公司各类型业务的收入
中海达及其子公司主要从事北斗高 确认方法、收入确认时点是否符合企业会计精度定位装备产品的生产和销售， 准则的要求；
以及提供高精度时空信息解决方案 3、根据本年销售记录选取收入测试样本，等业务。2023 年度，中海达及其  以评价收入确认是否符合企业会计准则的要子公司实现营业收入 118,638.32 万 求：对于产品销售，获取并核对销售合同/元，其中，北斗高精度定位装备产 销售订单、出库单、出口报关单、货运提品销售收入 93,751.84 万元，占收  单、发票、银行回单及对账记录等业务单证入总额 79.02%，提供高精度时空  资料；对于提供高精度时空信息解决方案业
信息解决方案收入 24,886.48 万    务，获取并核对中标通知书、销售合同、进
元，占收入总额比 20.98%。      度确认单、验收报告、结算报告、发票、银
由于营业收入是中海达合并财务报 行回单等业务单证资料；
表的重要组成项目，是中海达的关  4、结合产品类型对本期各月份收入、成键业绩指标之一，从而存在管理层 本、毛利率的波动执行分析性程序，并与上为了达到特定目标或期望而操纵收 期比较分析，以判断本期收入金额及毛利是入确认时点的固有风险，营业收入 否出现异常波动的情况；
确认是否恰当对中海达的经营成果 5、选取资产负债表日前后的销售收入测试有重大影响，因此我们将中海达的 样本，获取并核对与收入确认相关的关键业收入确认识别为关键审计事项。  务单证及其他支持性资料，以评价收入是否
                              被记录于恰当的会计期间；

                              6、结合应收账款函证程序，选取客户样本
                              函证本期收入金额。

          信会师报字[2024]第 ZM10117 号 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 审计报告

（二）应收账款的可回收性
应收账款的会计政策详情及应收账 我们对应收账款可回收性实施的主要审计程款的分析请参阅合并财务报表附注 序包括但不限于：
“三、重要会计政策和会计估计” 1、了解、评价和测试中海达与应收账款坏注释（十）所述的会计政策及    账准备计提相关的关键内部控制的设计和运“五、合并财务报表项目附注”注 行有效性；

释（四）。                      2、评价管理层在应收账款减值测试过程中
截至 2023 年 12 月 31 日，中海达  是否具备胜任能力；

应收账款原值 152,131.20 万元，坏 3、复核管理层对应收账款进行信用风险评账准备 46,935.26 万元，账面净值  估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否
105,195.94 万元。                恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
中海达管理层在确定应收账款预计 4、对于以单项为基础计量预期信用损失的可收回金额时，以单项应收账款或 应收账款，获取并复核管理层对预期可收取基于共同信用风险特征划分应收账 现金流量的预测，评价在预测中作出估计的款组合，按照相当于整个存续期内 合理性和数据的准确性，并与获取的外部证预期信用损失的金额计提应收账款 据进行核对；
坏账准备。管理层综合考虑历史实 5、对于以组合为基础计量预期信用损失的际损失率、当前状况以及未来经济 应收账款，评价管理层划分信用风险特征组状况预测的前瞻性信息确定预期信 合的合理性；测试管理层使用数据（包括应
用损失率。                    收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完
由于应收账款金额重大，且管理层 整性以及对坏账准备的计算是否准确；
在确定应收账款预计可收回金额时 6、检查应收账款的期后回款情况，评价管运用了重大会计估计和判断，因  理层计提应收账款坏账准备的合理性；
此，我们将应收账款的可回收性识 7、实施函证程序，并将函证结果与管理层
别为关键审计事项。            记录的金额进行核对。

    四、 其他信息

    中海达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中海达 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

          信会师报字[2024]第 ZM10117 号 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 审计报告


    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估中海达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督中海达的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

          信会师报字[2024]第 ZM10117 号 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 审计报告


    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中海达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中海达不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就中海达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项