重庆百货:重庆百货大楼股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—16页（一）合并资产负债表......第7页（二）母公司资产负债表......第8页（三）合并利润表......第9页（四）母公司利润表......第10页（五）合并现金流...

                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—16 页

    （一）合并资产负债表...... 第 7 页

    （二）母公司资产负债表...... 第 8 页

    （三）合并利润表...... 第 9 页

    （四）母公司利润表......第 10 页

    （五）合并现金流量表......第 11 页

    （六）母公司现金流量表......第 12 页

    （七）合并所有者权益变动表......第 13-14 页

    （八）母公司所有者权益变动表......第 15-16 页

三、财务报表附注...... 第 17—128 页
四、资质附件......第 129—134 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2024〕8-123 号

重庆百货大楼股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了重庆百货大楼股份有限公司（以下简称重庆百货公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了重庆百货公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于重庆百货公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及附注五(二)1。

  重庆百货公司的营业收入主要来自于商业零售业务和汽车整车销售业务。2023 年度，重庆百货公司营业收入金额为 1,898,513.98 万元，其中商业零售业务销售占比为 66.86%，汽车整车销售业务销售占比为 32.06%。

  由于营业收入是重庆百货公司关键业绩指标之一，可能存在重庆百货公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险；同时商业零售业务单笔销售金额较小、业务交易频繁、交易以收现为主，收入的确认依赖信息系统的良好运行和控制，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制；

  (3) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
  (4) 按月度、类别等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

  (5) 针对商业零售业务收入，从业务信息系统中获取相关商品销售收入以及供应商促销服务费收入数据，与财务记录进行核对；

  (6) 针对汽车整车销售业务收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单等；

  (7) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当的期间确认；

  (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。


  (二) 存货可变现净值

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、五(一)6 及财务报表附注十五(三)。

  截至 2023 年 12 月 31 日，重庆百货公司存货账面余额为人民币 237,170.63
万元，跌价准备为人民币 22,905.88 万元，账面价值为人民币 214,264.75 万元，占资产总额比例为 11.50%。

  存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对存货可变现净值，我们执行的主要审计程序如下：

  (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

  (3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；

  (4) 评价管理层就销售费用和相关税费所作估计的合理性；

  (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

  (6) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
  (7) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

  (8) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  四、其他信息


  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估重庆百货公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  重庆百货公司治理层（以下简称治理层）负责监督重庆百货公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对重庆百货公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致重庆百货公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就重庆百货公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二四年四月十八日


                重庆百货大楼股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    重庆百货大楼股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为重庆百货大楼，成立于
1950 年，系 1992 年 6 月经重庆市体改委批准由重庆百货大楼独家发起，以定向募集方式设
立的股份有限公司，于 1992 年 8 月 11 日在重庆市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆
市。公司现持有统一社会信用代码为 91500000202824753F 的营业执照，注册资本为人民币
406,528,465.00 元，股份总数为 406,528,465 股（每股面值 1 元），其中：有限售条件的
流通股 4,732,000 股,无限售条件的流通股 401,796,465 股。公司股票于 1996 年 7 月在上海
证券交易所挂牌上市。

    本公司属零售业，主要经营活动：百货商场经营、超市门店经营、电器门店经营和汽车零售与批发贸易。

    本财务报表业经公司 2024 年 4 月 18 日第七届六十二次董事会批准对外报出。

    二、财务报表的编制基础

    (一) 编制基础

    本公司财务报表以持续经营为编制基础。

    (二) 持续经营能力评价

    本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    三、重要会计政策及会计估计

    重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

    (一) 遵循企