天禄科技:2023年年度审计报告

【摘要】苏州天禄光科技股份有限公司审计报告北京大华审字[2024]00000266号北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLia...

            苏州天禄光科技股份有限公司

                    审计报告

                    北京大华审字[2024]00000266 号

      北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)

            苏州天禄光科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                        目录                        页次
一、  审计报告                                        1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                  1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                              5-6
      母公司资产负债表                                7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-99

                                                                北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
                                                                  电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
                    审 计 报 告

                                        北京大华审字[2024] 00000266号
苏州天禄光科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了苏州天禄光科技股份有限公司(以下简称天禄科技)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了天禄科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天禄科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1.收入的确认

  2.应收账款的可收回性

  (一) 收入的确认

  1.事项描述

  收入确认的会计政策及收入的分析请参阅合并财务报表附注三、(三十三)及附注五、注释 34。天禄科技的收入主要来源为导光板销售，2023 年度天禄科技营业收入为人民币 596,417,820.90 元，由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解和评价与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；通过对管理层访谈和审阅销售合同，了解和评估了天禄科技的收入确认政策；

  （2）对收入和成本执行分析程序，包括报告期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品收入、成本、毛利率比较分析等；

  （3）抽查与销售相关的重要合同、销售订单、对账单、出口报关单、销售发票、销售回款，评价收入确认的真实性和准确性；

  （4）对重要客户通过函证的方式确认销售收入发生额、应收账款余额等信息；

  （5）针对可能出现的完整性风险，实施了具有针对性的审计程
序，包括但不限于在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对存货的发出到收入确认单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题。

  基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，天禄科技管理层对营业收入的确认及披露是合理的。

  (二) 应收账款的可收回性

  1.事项描述

  如天禄科技财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释 3 所
述，截至 2023 年 12 月 31 日天禄科技应收账款期末账面价值为
179,276,800.00 元，占天禄科技资产总额的比例为 15.14%。天禄科技管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们将应收账款的可收回性确认为关键审计事项。

  2.审计应对

  我们对于应收账款的可收回性所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评估并测试管理层与应收账款日常管理及可收回性相关的关键内部控制；

  （2）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况；

  （3）分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判
断、预期信用损失率的估计等，复核相关会计政策是否一贯地运
用。通过分析应收账款的账龄，复核应收账款迁徙率计算，复核公
司前瞻性指标的选择及调整，评价应收账款坏账准备计提的合理
性；

  （4）向重要客户实施函证程序，确定应收账款余额的准确性；
  （5）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；

  （6）对应收账款的账龄进行分析，了解账龄较长、金额较大的应收账款形成原因，结合期后回款情况与管理层讨论应收账款的可收回性。

  基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，天禄科技管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  天禄科技管理层对其他信息负责。其他信息包括天禄科技 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  天禄科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，天禄科技管理层负责评估天禄科技的持续
经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天禄科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督天禄科技的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天禄科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天禄科技不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就天禄科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                    （本页以下无正文）


      （本页无正文，为北京大华审字[2024]00000266 号审计报告之
  签字盖章页）
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）  贺爱雅
              中国·北京                  中国注册会计师：