税友股份:2023年年度会计师事务所的履职情况评估报告

【摘要】税友软件集团股份有限公司2023年年度会计师事务所的履职情况评估报告税友软件集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据《中华人民共和国公司法...

            税友软件集团股份有限公司

    2023 年年度会计师事务所的履职情况评估报告

    税友软件集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规的规定，以及公司《审计委员会工作细则》的有关规定，公司对天健 2023 年年度履职情况进行了评估，认为天健在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责。具体情况如下：

    一、资质条件

    1、基本信息

  事务所名称  天健会计师事务所（特殊普通合伙）

  成立日期    2011年 7月 18日  组织形式              特殊普通合伙

  注册地址    浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128号

  首席合伙人  王国海            上年末合伙人数量          238人

  上年末执业  注册会计师                                  2,272人

  人员数量    签署过证券服务业务审计报告的注册会计师      836人

  2023 年（经  业务收入总额                  34.83亿元

  审计）业务  审计业务收入                  30.99亿元

  收入        证券业务收入                  18.40亿元

              客户家数                        675家

              审计收费总额                    6.63亿元

                                制造业，信息传输、软件和信息技术服务
  2023 年上市                    业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
  公 司 （ 含                  水生产和供应业，水利、环境和公共设施
  A、B 股 ）  涉及主要行业    管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
  审计情况                      技术服务业，金融业，房地产业，交通运
                                输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
                                和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
                                住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

              本公司同行业上市公司审计客户家数              52

    二、执业记录

    1、人员情况


 基本信息              项目合伙人      签字注册会计  项目质量复核人
                                            师              员

 姓名                    朱国刚            洪涛            谢军

 何时成为注册会计        2005年          2015年        1998年

 师

 何时开始从事上市        2002年          2011年        1994年

 公司审计

 何时开始在本所执        2005年          2015年        2019年

 业

 何时开始为本公司        2023年          2023年        2022年

 提供审计服务

                  2021年，签署杭锅股                2021年，签署莱
                  份等 5家公司的 2020    2021 年，  宝高科等 5家公
                  年度审计报告以及复  签署金桥信息  司的 2020年度审
                  核金溢科技等 3家公  等 2 家公司的  计报告。2022
                    司的 2020年度审计  2020 年度审计  年，签署莱宝高
                  报告。2022年，签署 报 告 。2022  科等 4家公司的
                  明牌珠宝等 4家公司  年，签署金桥  2021年度审计报
 近三年签署或复核  的 2021年度审计报  信息等 3 家公  告以及复核正泰
 上市公司审计报告  告以及复核金石资源  司的 2021年度  电器等 4家公司
 情况              等 4家公司的 2021  审 计 报 告 。  的 2021年度审计
                  年度审计报告。2023  2023 年，签署  报告。2023年，
                  年，签署精工科技等  杭 氧 股 份 的  签署深城交等 2
                  3家公司的 2022年度  2022 年度审计  家公司的 2022年
                  审计报告以及复核金  报告。        度审计报告以及
                  石资源等 4家公司的                复核正泰电器等 5
                  2022年度审计报告。                家公司的 2022年
                                                        度审计报告。

    2、诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    3、独立性

    天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

    1、项目咨询


    2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

    2、意见分歧解决

    天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3、项目质量复核

    审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允性以及审计报告的适当性。

    4、项目质量检查

    天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、
合理、可操作性强的审计工作方案和计划安排，围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等，根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司报告披露时间要求。

    五、人力及其他资源配备


    天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

    八、总体评价

    天健在资质条件等方面合规有效，在公司年报审计过程中坚持以客观、公允的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2023 年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

    特此报告。

                                      税友软件集团股份有限公司董事会
                                                      2024年 4月 16日