税友股份:2023年审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—14页（一）合并资产负债表......第7页（二）母公司资产负债表......第8页（三）合并利润表......第9页（四）母公司利润表......第10页（五）合并现金流...

                    目    录


一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

    （一）合并资产负债表...... 第 7 页

    （二）母公司资产负债表...... 第 8 页

    （三）合并利润表...... 第 9 页

    （四）母公司利润表......第 10 页

    （五）合并现金流量表......第 11 页

    （六）母公司现金流量表......第 12 页

    （七）合并所有者权益变动表......第 13 页

    （八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注......第 15—92 页

                审  计  报  告

                                  天健审〔2024〕1651 号

税友软件集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了税友软件集团股份有限公司（以下简称税友股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了税友股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于税友股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1 和十五。

  税友股份公司的营业收入主要来自于 To B SaaS 订阅及咨询顾问服务和 To G
数字政务业务。2023 年度，税友股份公司的营业收入为人民币 182,870.81 万元，
其中：To B SaaS 订阅及咨询顾问服务的营业收入为人民币 108,481.48 万元，
占营业收入的 59.32%；To G 数字政务业务的营业收入为人民币 73,788.48 万元，
占营业收入的 40.35%。

  由于营业收入是税友股份公司关键业绩指标之一，可能存在税友股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
  (3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

  (4) 对于一次性服务收入以及开发项目收入，选取项目检查相关支持性文件，包括项目合同、订单、销售发票、客户验收单、完工使用证明等；对于周期性服务收入以及运维项目收入，选取项目检查与预计总成本和实际发生成本相关的支持性文件，包括项目合同、订单、销售发票、成本预算、进度确认单等；

  (6) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

  (7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

  (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 与财务报告相关的信息技术（以下简称 IT）系统和控制

  1. 事项描述


  税友股份公司客户量规模较大，会计核算需要依赖于 IT 系统。自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效设计和运行，以保证财务报告的准确性。这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括 IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和数据的访问以及 IT 运行等。最为重要的系统控制包括系统计算、与重要会计科目相关的系统逻辑(包括收入分摊)、业务管理系统与会计系统之间的接口等。

  由于税友股份公司的财务会计和报告系统依赖于较复杂的 IT 系统和系统控制流程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受到在全国范围内进行的、涉及规模庞大的客户群的驱动，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制识别为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对与财务报告相关的信息技术系统和控制，我们实施的审计程序主要包括：
  (1) 利用本所内部IT专家的工作对与财务报告相关的IT系统和控制进行评价，其中包括官网的用户注册、登陆、下单等模块、公司内部员工使用的业务管理信息系统；

  (2) 评价与财务数据处理所依赖的主要 IT 系统的持续完善相关的关键内部
控制的设计和运行有效性；

  (3) 检查税友股份公司 IT 治理，以及程序开发和变更、对程序和数据的访
问、IT 运行等控制；

  (4) 评价与重要账户相关的 IT 流程控制的设计和运行有效性，评价内容包
括测试信息技术一般控制的运行有效性、测试信息技术应用控制的运行有效性、测试与税友股份公司合规性活动相关的特定自动化控制和系统计算的运行有效性，以及测试数据传输的一致性；

  (5) 结合快速发展的业务类型、交易量以及对业务持续性产生重要影响的IT 项目，评价关键运营系统的可用性和稳定性；

  (6) 在本所内部 IT 专家的协助下，对月付费客户数、客户付费集中度、销
售产品集中度、分支机构销售额集中度、热销产品月单价趋势、单笔订单金额、客户年订单总金额、产品使用期限、客户下单时间、使用客户下单次数、客户下单与首次开票间隔时间等进行数据分析，检查交易信息的真实准确性。


  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估税友股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  税友股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督税友股份公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对税友股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致税友股份公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就税友股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二四年四月十二日


                税友软件集团股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    税友软件集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为浙江西安交大龙山软件有
限公司（以下简称交大龙山公司）。交大龙山公司以 2008 年 8 月 31 日为基准日，整体变更
为股份有限公司，并于 2008 年 10 月 10 日在杭州市工商行政管理局登记注册，公司名称为
浙江龙山税友软件股份有限公司，注册资本 5,000.00 万元，总部位于浙江省杭州市。2009年 8 月 11 日，浙江龙山税友软件股份有限公司更名为税友软件集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91330100719597557Y 的营业执照，注册资本 40,722.95 万元，股
份总数 40,722.95 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 31,673.52 万股；
无限售条件的流通股份 9,049.43 万股。公司股票已于 2021 年 6 月 30 日在上海证券交易所
挂牌交易。

    本公司属信息传输、软件和信息技术服务行业。主要经营活动主要包括 To B SaaS