亚威股份:2023年年度审计报告

【摘要】江苏亚威机床股份有限公司审计报告苏亚审〔2024〕496号审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)办公地址：南京市建邺区泰山路159号正太中心A座14-16层邮编：210019传真：025-83235046电话：025-8323500...

                  江苏亚威机床股份有限公司

            审计报告

                      苏亚审〔2024〕496 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

办公地址：南京市建邺区泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层

邮  编：210019
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 苏亚金诚会计师事务所(普特通合殊伙 )

                      苏 亚 审〔2024〕496 号

            审 计 报 告

江苏亚威机床股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了江苏亚威机床股份有限公司（以下简称亚威股份）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了亚威股份 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚威股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 收入的真实性

    请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十六的会计政策及附注五“ 合并财

 务报表主要项目注释”42。


          关键审计事项                          在审计中如何应对该事项

                                        针对收入确认执行的主要审计程序包括：

                                        （1）  测试和评价管理层对销售与收款内部控制设
                                    计和执行的有效性。

                                        （2）  选取销售样本，识别合同中包含的各项履约
                                    义务，确认并评价履约义务的履约时点是否符合企业会计
    亚威股份主要产品为成形机床，  准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；

 主要以货物发出并经客户验收、亚威      （3）  结合产品类别对收入及毛利率情况进行分

 股份不再对产品实施有效控制时确认  析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

 收入。亚威股份 2023 年度营业收入        （4）  抽样检查与收入确认相关的销售合同或订

 1,928,122,197.35 元，为财务报表重  单、销售发票、出口报关单、出库单或验收单、货运单、 要项目，因此我们将收入的真实性确  银行回单等支持性凭证，评价收入确认是否符合会计政策
 定为关键审计事项。                的规定。

                                        （5）  对主要客户选取样本执行函证程序，以确认
                                    本期销售金额及期末应收账款余额。

                                        （6）  选取资产负债表日前后记录的收入交易样

                                    本，核对相关支持性凭证，评估收入是否记录在恰当的会
                                    计期间。

    2、存货的存在、计价与分摊

  请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二的会计政策及附注五“ 合并财务 报表主要项目注释”8。

          关键审计事项                          在审计中如何应对该事项

                                        针对存货的存在、计价与分摊执行的主要审计程序 包
                                    括：

    存货为公司主要资产，截止 2023    （1）了解、测试和评价管理层与存货相关的内部控制
 年 末 亚 威 股 份 存 货 账 面 价 值  设计和执行的有效性。

 1,201,851,995.99 元，占资产总额      （2）期末对存货实施监盘程序。

 27.34%，占全部流动资产的 39.64%，存      （3）抽样检查生产成本计算表等成本核算资料，以及
 货期末账面价值较大，因此我们将存货  对存货实施计价测试、截止测试。

 的存在、计价与分摊确定为关键审计事    （4）检查发出商品相关合同，核对发出商品出库单，
 项。                              货运单，对主要客户的发出商品进行函证。

                                        （5）获取存货跌价准备计算表，检查分析存货跌价准
                                    备计提是否充分。

    四、其他信息

  亚威股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括亚威股份 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估亚威股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚威股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督亚威股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对亚威股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚威股份不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就亚威股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


苏亚金诚会计师事务所                中国注册会计师：罗振雄

 （特殊普通合伙）                    (项目合伙人)

                                    中国注册会计师：许旭珍

  中国    南京市                    二○二四年四月十一日

1、合并资产负债表
编制单位：江苏亚威机床股份有限公司

                                          2023 年 12 月 31 日

                                                                                              单位：元

                          项目                              2023 年 12 月 31 日          2023 年 1 月 1 日

  流动资产：

    货币资金                                                      1,149,480,473.70            973,496,154.24

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                                    23,490,564.93            150,696,472.22

    衍生金融资产

    应收票据                                                        260,771,494.43            339,328,578.57

    应收账款                                                        291,29