华映科技:2023年年度审计报告

【摘要】华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告华兴审字[2024]24001370010号华映科技（集团）股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了华映科技（集团）股份有限公司（以下简称华映科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及...

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）


            审  计  报  告

                                                  华兴审字[2024]24001370010号
华映科技（集团）股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了华映科技（集团）股份有限公司（以下简称华映科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华映科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华映科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  1.固定资产减值准备

  （1）事项描述

  请参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”注释（十一）。

  华映科技固定资产账面价值518,561.96万元，占其资产总额的70.53%，2023年度计提固定资产减值准备14,166.01万元，占本期净利润的8.81%。管理层在资产负债表日评估相关资产存在减值迹象，并对相关资产进行了减值测试，并经公司董事会审议通过后，对资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可回收金额按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值孰高确定。鉴于固定资产减值测试过程涉及管理层重大判断，我们将固定资产减值准备识别为关键审计事项。

  （2）审计应对

  针对固定资产减值准备计提，我们实施的审计程序主要包括：

  ①了解、评价并测试华映科技与固定资产减值相关的内部控制制度的设计和运行情况。

  ②对固定资产情况进行了解，对重要固定资产进行抽盘，检查固定资产的状况及本年度使用情況等。

  ③分析管理层于年末固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断，进行固定资产减值测试时采用的关键假设的合理性。

  ④评价管理层聘请的第三方估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；获取第三方机构对该固定资产的评估报告，对评估的方法及依据和关键指标进行分析复核；与外部评估专家讨论，分析管理层采用的估值方法是否适当。

  ⑤对固定资产减值准备计算过程进行复核。对华映科技拟计提的减值准备与相关部门负责人及相关技术人员进行了沟通，了解计提的具体事项、原因、计提的金额，获取并复核了相关减值准备测试明细表，以验证相关减值准备计提的准确性。

  ⑥我们检查管理层对固定资产与固定资产减值相关的披露。

  2. 收入确认事项

  （1）事项描述

  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计” 、（三十三）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释（三十八）。

  华映科技2023年度合并营业收入为14.55亿元，相比2022年度同期减少8.94亿元，减幅达38.06%；鉴于营业收入是华映科技的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

  （2）审计应对

  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

  ①了解和评估华映科技销售与收款相关的内部控制，测试内控执行的有效性。

  ②选取样本检查销售合同，识别控制权转移相关的合同条款与条件，复核收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定。

  ③检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、签收单、验收单、出口报关单、物流单据、银行收款单据等，选取样本对大额应收账款余额以及销售额进行函证。

  ④对客户回款情况，包括期后回款情况进行核查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性。


  ⑤针对资产负债表日前后确认的销售收入，检查发货单、签收单、出口报关单等支持性文件，以评估销售收入是否确认于正确的会计期间。

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  华映科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华映科技2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估华映科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华映科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督华映科技公司的财务报告过程。


  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华映科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华映科技公司不能持续经营。


  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就华映科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  华兴会计师事务所              中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）              (项目合伙人)

                                  中国注册会计师：

      中国福州市                二○二四年四月十日


                                            合并资产负债表

                                                                                          2023年12月31日

编制单位：华映科技（集团）股份有限公司                                                                                                                                                        单位：元 币种：人民币

            项      目                      附注          2023年12月31日      2023年1月1日                      项      目                          附注          2023年12月31日      2023年1月1日

流动资产：                                                                                            流动负债：

  货币资金                                  五（一）        1,060,466,099.91    2,133,135,713.71    短期借款                                        五（十九）        1,866,400,195.41    2,057,039,597.87

  结算备付金                                                                                            向中央银行借款

  拆出资金                                                                                              拆入资金

  交易性金融资产                            五（二）                                200,400,000.00    交易性金融负债

  衍生金融资产                                                                                          衍生金融负债

  应收票据                                                                                              应付票据