西部建设:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告信会师报字[2024]第ZB10166号中建西部建设股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了中建西部建设股份有限公司（以下简称西部建设）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润...

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZB10166 号
中建西部建设股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了中建西部建设股份有限公司（以下简称西部建设）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了西部建设 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西部建设，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）关联方关系及关联交易的披露

    （二）应收账款坏账准备


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）关联方关系及关联交易的披露
西部建设主要从事高性能预拌混  针对该关键审计事项，我们主凝土的生产、销售，最终控制人  要实施了以下审计程序：
为中国建筑集团有限公司，关联  （1）了解和评估西部建设识方从事建筑类企业众多。2023 年 别和披露关联方关系及关联交度，来自关联企业的销售收入为  易的内部控制；
1,087,565.08 万元，占合并营业  （2）获取关联方关系清单并收入的 47.57%。由于关联关系复 与与财务系统中导出的关联方杂且交易金额较大，关联交易的  关系清单以及从其他公开渠道真实性、交易价格的公允性会对  获取的信息进行核对；
财务报表的公允反映产生重要影  （3）抽样检查协议、出库
响。因此我们将关联方关系及关  单、结算单、销售回款凭证联交易的披露作为关键审计事    等，结合函证等程序验证关联项。相关披露参见财务报表附注  方交易的发生额与余额的真实
“十二、关联方及关联交        性；

易” 。                      （4）将对关联方交易价格与
                              对非关联方同类产品的交易价
                              格或同类产品市场价格进行比
                              较，判断交易价格是否公允。

（二）应收账款坏账准备

截至 2023 年 12 月 31 日，西部  1、了解与应收账款坏账准备
建设合并层面应收账款账面余额  相关的关键内部控制，评估设2,424,062.57 万元，应收账款坏  计是否恰当并测试该关键控制账准备余额 83,489.20 万元。相  的运行；
关信息披露详见财务报表附注    2、对于按信用风险特征组合“三、（十）”及“五、（三）”；  计提坏账准备的应收账款，分由于应收账款净值重大，占合并  析西部建设应收账款坏账准备层面资产总额的 68.03%，如不能 会计估计的合理性，并选取样按期收回或者无法收回，发生的  本对组合分类及账龄准确性进


 坏账会对财务报表产生较大影    行测试，重新计算坏账计提金
 响，同时，应收账款可收回性的  额是否准确；
 评估过程较为复杂，需要管理层  3、对于按单项计提坏账准备
 运用重大会计估计和判断， 因  的应收账款，获取管理层对预 此我们将应收账款坏账准备确定  计未来可收回金额做出估计的
 为关键审计事项。              依据并复核其合理性，包括客
                              户资信情况、回款情况及前瞻
                              性考虑因素；

                              4、选取样本执行应收账款函

                              证程序和检查期后回款情况。

    四、 其他信息

    西部建设管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西部建设 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估西部建设的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。


    治理层负责监督西部建设的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西部建设持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西部建设不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就西部建设中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

 中国 上海                        2024 年 4 月 2 日