正海生物:2023年年度审计报告

【摘要】烟台正海生物科技股份有限公司审计报告天职业字[2024]19553号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18审计报告天职业字[2024]19553号烟台正海生物科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了烟台正海...

 烟台正海生物科技股份有限公司
 审计报告
 天职业字[2024]19553号

                                  目    录

审计报告                                                        1
2023年度财务报表                                                6
2023年度财务报表附注                                            18
审计报告

                                                          天职业字[2024]19553 号
烟台正海生物科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了烟台正海生物科技股份有限公司（以下简称“正海生物”）财务报表，包括2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正
海生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正海生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

                                                                天职业字[2024]19553 号

                关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对的

营业收入的确认

                                                        我们针对营业收入的确认事项所执行的审计程序包括但
                                                        不限于：

                                                        （1）对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与
                                                        收入确认相关内部控制的设计的合理性及执行的有效性；
                                                        （2）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛
                                                        利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
  正海生物主要从事生物再生材料的研发、生产与销售。如

                                                                （3） 采取抽样的方式，检查相关收入确认的支持性文

正海生物合并财务报表附注六、（三十）所述，本期正海生物营

                                                        件，包括相关销售合同（销售订单）、销售出库单、客户
业收入为 41,365.27 万元。收入确认的发生和完整性对正海生

                                                        验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生情况；
物的经营成果产生重大的影响，且由于营业收入系公司关键业
绩指标之一，存在正海生物管理层（以下简称“管理层”）为达  （4） 查询主要客户的工商登记资料，确认主要客户与正到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将收入确  海生物及主要关联方是否不存在关联关系，分析主要客户
认为关键审计事项。                                      的变动情况及其合理性；

  关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三、（二十九）。 （5）对公司各期主要客户进行对比分析，检查是否存在异
                                                        常客户变动情况及大客户依赖情况；

                                                        （6）结合应收账款的审计，向主要客户函证应收账款余额
                                                        及本期销售金额；

                                                        （7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核
                                                        对至各模式下收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否
                                                        记录在恰当的会计期间。


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    四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估正海生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督正海生物的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


                                                      天职业字[2024]19553 号
    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对正海生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正海生物不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    （6） 就正海生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    [以下无正文]


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                                          中国注册会计师

              中国·北京                （项目合伙人）：

        二○二四年三月三十一日

                                          中国注册会计师：


                                合并资产负债表

编制单位：烟台正海生物科技股份有限公司                      2023年12月31日                                    金额单位：元

              项            目                      2023年12月31日                2022年12月31日              附注编号

流动资产

    货币资金                                                76,575,880.12                  82,494,532.07    六、（一）

  △结算备付金

  △拆出资金

    交易性金融资产                                          59