派瑞股份:2023年年度审计报告

【摘要】西安派瑞功率半导体变流技术股份公司审计报告众环审字(2024)0800019号目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审...

 西安派瑞功率半导体变流技术股份公司
        审 计 报 告

                  众环审字(2024)0800019号

                      目  录

                                                  起始页码
审计报告
财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                      4

  合并股东权益变动表                                  5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                        10
  股东权益变动表                                      11

  财务报表附注                                        13

                    审 计 报 告

                                                      众环审字(2024)0800019 号
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司全体股东：

    一、  审计意见

    我们审计了西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司（以下简称“派瑞股份公司”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了派瑞股份公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、  形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于派瑞股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、  关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

收入是派瑞股份公司的关键业绩指标之  1.  了解公司不同产品的特性，同时了解和评价一，派瑞股份公司主要从事电力电子器  管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和件、电力电子成套设备的研发、生产、  运行有效性；
实验调试和生产销售服务，关于收入的  2.  对报告期内记录的收入交易选取样本，检查会计政策及披露参见财务报表附注四  销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款（24）、附注六（32）。2023 年度，派 与条件，评价派瑞股份公司的收入确认时点是否符瑞股份公司营业收入金额为人民币


          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

116,853,097.70 元。派瑞股份公司在将产  合企业会计准则的要求；
品交付给客户、取得客户的相关验收单  3.  核对发票、出库单、物流单、签收单及验收或签收单作为收入确认依据，其中：直  单；
流产品及装置产品取得客户验收单时确
认收入，普通元件产品销售在货物发出  4.  检查报告期内重大或满足其他特定风险标准后依据客户签收单确认收入。收入确认  的与收入确认相关的会计分录的相关支持性文件。是否恰当，对派瑞股份公司经营成果将  5. 就报告期的销售收入，选取主要销售客户向其
产生重大影响。基于此我们将 2023 年度  发送询证函，函证 2023 年度销售额；

的收入确认识别为关键审计事项。

                                  6. 对收入执行截止性测试，评价收入是否记录在
                                  适当的会计期间。

    （二）存货跌价准备

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

参见财务报表附注四（11）、附注六（9）。 1.了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控
2023 年 12 月31 日合并报表中存货账面  制；

余额为人民币 184,219,035.19 元，存货  2. 对存货盘点进行监盘，检查存货的数量及状况
跌价准备余额为人民币 56,003,844.75  并关注残次冷背的存货是否被识别；
元，账面价值为人民币 128,215,190.44
元，占合并财务报表总资产为 13.73%， 3.  获取存货库龄表、存货跌价准备计算表等，检存货跌价准备的提取取决于对存货可变  查是否按相关会计政策执行，检查以前年度计提的现净值的估计。存货的可变现净值的确  存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准定，要求管理层对存货的售价、至完工  备计提是否充分，通过检查原始凭证对于存货库龄时将要发生的成本、销售费用以及相关  的划分进行测试；
税费的金额进行估计。由于派瑞股份公  4.  对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假司期末存货存余额重大，存货跌价准备  设进行评价，例如检查销售合同、销售价格和至完计提需要派瑞股份管理层大量判断，固  工时将发生的成本、销售费用及相关税金等。
有风险高，因此，我们将存货跌价准备
的计提确定为关键审计事项。

    四、  其他信息

    派瑞股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度派瑞股份公司定期报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、  管理层和治理层对财务报表的责任

    派瑞股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估派瑞股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算派瑞股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督派瑞股份公司的财务报告过程。

    六、  注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对派瑞股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致派瑞股份公司不能持续经营。


    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就派瑞股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）：

                                                                    安素强

                                              中国注册会计师：

                                                                    李倩

            中国·武汉                                2024年3月28日

            合并资产负债表


                          2023 年 12 月 31 日

编制单位：西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司    金额单位：人民币元

      项      目          附注  2023年 12月 31日  2022 年 12 月 31 日

流动资产：

 货币资金                  六、1    363,889,103.21      338,900,177.57
交易性金融资产            六、2    201,066,752.78      200,881,102.77
衍生金融资产