瑞普生物:2023年年度审计报告

【摘要】天津瑞普生物技术股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZG10531号天津瑞普生物技术股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资...

天津瑞普生物技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10531 号


          天津瑞普生物技术股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

        目录                                          页次

一、    审计报告                                      1-6

二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表              1-4

        合并利润表和母公司利润表                      5-6

        合并现金流量表和母公司现金流量表              7-8

        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动    9-12

        表

        财务报表附注                                  1-148


                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZG10531 号
天津瑞普生物技术股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了天津瑞普生物技术股份有限公司（以下简称瑞普生
物）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了瑞普生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞普生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项                该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认
请参阅合并财务报表附注三、  我们执行的主要审计程序如
（二十七）收入的会计政策及附 下：
注五、（四十）营业收入和营业  （1）了解和评价管理层与收入成本所述，2023 年度瑞普生物  确认相关的关键内部控制的设实现营业收入 224,896.21 万元。 计和运行有效性；
营业收入主要来源于生产销售兽 （2）对营业收入实施分析程用药，包括兽用生物制品、兽用 序，与历史同期及同行业的毛
制剂和兽用原料药。          利率进行对比，分析毛利率变
由于收入是瑞普生物的关键绩效 动情况，复核收入的合理性；指标，存在为达到目标或期望而 （3）选取样本检查销售合同并被操纵的固有风险，因此我们将 对合同进行“五步法”分析，收入确认作为关键审计事项。  判断履约义务构成和控制权转
                            移的时点，进而评估瑞普生物
                            销售收入的确认政策是否符合
                            企业会计准则的要求以及收入
                            确认时点是否符合企业会计准
                            则的要求；

                            （4）结合公司销售客户对账
                            单、应收账款和收入函证程

                            序、回款资金流水，核实收入
                            的真实性；

                            （5）采用抽样方式检查本年度
                            销售回款的银行单据；

                            （6）针对资产负债表日前后确
                            认的销售收入，核对客户签收
                            单、发票及其他支持性文件，


关键审计事项                该事项在审计中是如何应对的

                            以评估销售收入是否在恰当的
                            期间确认。

（二）应收账款信用减值损失事项
请参阅合并财务报表附注三、  我们执行的主要审计程序如
（十）6、金融工具减值的测试  下：
方法及会计处理方法和五、    （1）了解公司有关信用政策及（四）应收账款所述，截至    应收账款管理的相关内部控制
2023 年 12 月 31 日，瑞普生物  流程，评价其设计和运行的有
应收账款账面余额 112,231.26 万 效性；
元，已计提坏账准备 17,943.09  （2）分析应收账款坏账准备会
万元，应收账款账面价值      计估计的合理性，包括确定应
94,288.17 万元，占资产总额的  收账款组合的依据、单独计提
14.29%。                    坏账准备的判断以及账龄分析
由于瑞普生物管理层在确定应收 表的准确性；
账款预计可收回金额时需要运用 （3）分析资产负债表日坏账准重要会计估计和判断，且影响金 备金额与应收账款余额之间的额重大，因此我们将应收账款信 比率，比较前期坏账准备计提用减值损失作为关键审计事项。 数和实际发生数，结合期后回
                            款情况分析坏账准备计提是否
                            充分；

                            （4）取得客户信用审批表、通
                            过对客户类别的划分，分析客
                            户的信誉情况，判断应收账款
                            信用政策是否适当，评价坏账
                            准备计提的合理性；

                            （5）取得应收账款坏账准备计
                            提表，检查计提方法是否按照
                            坏账政策执行；重新计算坏账
                            准备计提金额是否准确。

  四、 其他信息


    瑞普生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞普生物 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估瑞普生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督瑞普生物的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞普生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞普生物不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就瑞普生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：王娜

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：张海洋
    中国 上海                    2024 年 3 月 28 日