海普瑞:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市海普瑞药业集团股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-9已审财务报表合并资产负债表10-12合并利润表13-14合并股东权益变动表15-16合并现金流量表17-18公司资产负债表19-20公司利润表21公司股东权益变动...

深圳市海普瑞药业集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                              页        次
审计报告                                                        1  -    9
 已审财务报表

 合并资产负债表                                                10  -    12
 合并利润表                                                    13  -    14
 合并股东权益变动表                                            15  -    16
 合并现金流量表                                                17  -    18
 公司资产负债表                                                19  -    20
 公司利润表                                                          21

 公司股东权益变动表                                            22  -    23
 公司现金流量表                                                24  -    25
 财务报表附注                                                  26  -    169
 补充资料

 1.非经常性损益明细表                                                170

 2.净资产收益率和每股收益                                            171

 3.中国企业会计准则与国际财务报告准则编报差异调节表                  171


                                  审计报告

                                      安永华明（2024）审字第70015147_H01号
                                            深圳市海普瑞药业集团股份有限公司
深圳市海普瑞药业集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市海普瑞药业集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的深圳市海普瑞药业集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳市海普瑞药业集团股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳市海普瑞药业集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

    我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                          审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70015147_H01号
                                        深圳市海普瑞药业集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

营业收入的确认
2023 年度，深圳市海普瑞药业集团股份 针对该关键审计事项，我们执行的审计有限公司合并财务报表中列报的营业收  程序主要包括：
入为人民币 5,445,572,060.12 元，主要 （1） 评估及测试与营业收入相关的内来自于肝素类原料药及制剂的生产及销  部控制的设计及执行有效性；
售，以及提供合同开发和生产服务（以  （2） 获取主要的销售合同和 CDMO服
下简称“CDMO 服务”）。          务合同，检查和识别与控制权转移及收
                                    入确认相关的合同条款与条件，评价收
2023 年度制剂类商品销售的营业收入金 入确认的会计政策是否符合企业会计准额为人民币 2,979,072,285.07 元，此类 则的要求；
销售主要采用经销模式，包括买断和非  （3） 对于销售商品收入，抽样检查包买断两种。深圳市海普瑞药业集团股份  括销售合同等各项相关的支持性文件，有限公司根据经销协议的约定来判断商  评价相关收入确认是否符合 深圳市海普品控制权转移的时点从而确认商品销售  瑞药业集团股份有限公司收入确认的会
收入。                              计政策；

                                    （4） 对于 CDMO 服务收入，从本年收
2023 年度 CDMO 服务收入金额为人民 入交易选取样本，获取支持性文件，检币 966,951,633.62元，其中，在一段时 查是否在履行了相关履约义务时确认收间内和在某一时点确认的服务收入分别  入：
为人民币 510,840,335.08 元和人民币  （i）对于在一段时间内确认收入的
456,111,298.54 元。对于 CDMO 服 CDMO 服务，判断其是否满足收入准则
务，深圳市海普瑞药业集团股份有限公  下在一段时间内确认收入的条件，并评司根据服务合同识别履约义务，并综合  价履约进度的确定；
分析 CDMO服务的现时收款权利和涉及 （ii）对于在某一时点确认收入的 CDMO的服务或商品的控制权转移的时点进行  服务，检查商品或者服务已经交付的支收入确认。对于满足在一段时间内确认  持性文件，评价收入确认时点是否为相收入的 CDMO服务，根据履约进度确认 关履约义务完成时点。

收入。                              （5） 就资产负债表日前后的销售商品
                                    交易选取样本，检查出库单和物流单据
由于营业收入的确认涉及重要判断，我  等支持性文件，评价相关收入是否被记
们将其作为关键审计事项。            录于恰当的会计期间；

                                    （6） 将本年销售商品收入、CDMO 服
有关营业收入的会计政策和披露参见财  务收入及其他营业收入与上年进行比务报表“附注三、21.与客户之间的合同 较，将本年毛利率与上年毛利率进行比产生的收入”，“附注三、28.重大会计 较，分析收入变动的合理性；
判断和估计”，及“附注五、44.营业收 （7） 复核合并财务报表附注中有关营业
入和成本”。                      收入的披露。


                            审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70015147_H01号
                                        深圳市海普瑞药业集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

存货跌价准备
于2023年12月31日，深圳市海普瑞  针对该关键审计事项，我们执行的审计程序药业集团股份有限公司合并财务报表  主要包括：

中的存货账面价值为人民币          （1） 评估及测试与计提存货跌价准备相
6,654,110,787.81元，其中账面余额  关的内部控制的设计及执行有效性；
为人民币7,550,457,771.47元，跌价  （2） 对存货进行了监盘程序、函证等程准备为人民币896,346,983.66元。    序；

                                （3） 获取存货跌价准备计算表，复核在
存货跌价准备的计提，取决于对存货  确定可变现净值时使用的重要估计，如未来
                                用量占比、预计售价、至完工时发生的成
可变现净值的估计。存货的可变现净  本、销售费用以及相关税费等；将可变现净值的确定，需要管理层对存货的售    值与存货成本进行比较，重新计算存货跌价价、至完工时将要发生的成本、销售  准备金额；并与同行业存货跌价准备计提情费用以及相关税费的金额进行估计。  况进行对比分析；

关于售价的估计，有合同约定价格    （4） 检查在手订单执行价格和期后销售情
的，按照合同约定价格；对于没有约  况，测算在手订单价格扣除至完工时发生的定的存货，需要判断其后续的变现方  成本、销售费用及相关税费后的金额是否高
式，估计其可变现净值。          于存货成本；

                                （5） 复核合并财务报表附注中有关存货跌
存货跌价准备对财务报表影响重大，  价准备的披露。
涉及管理层的重大判断和估计，我们
将其作为关键审计事项。
有关存货跌价准备会计政策的披露参
见财务报表“附注三、10.存货”，
“附注三、28.重大会计判断和估
计”，“附注五、7.存货”，及“附
注五、54.资产减值损失”。


                          审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70015147_H01号
                                        深圳市海普瑞药业集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

商誉减值
于 2023年 12月 31日，深圳市海普瑞药 针对该关键审计事项，我们执行的审计程业集团股份有限公司合并财务报表中商 序主要包括：

誉 的 账 面 价 值 为 人 民 币  （1） 评估及测试与商誉减值测试相关的
2,322,375,146.78 元，其中账面余额为 内部控制的设计及执行有效性；
人民币 2,390,858,268.45 元，商誉减值