时代电气:株洲中车时代电气股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】株洲中车时代电气股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告株洲中车时代电气股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）作为公司2023年度财务报告审计机构及内部控制审计机...

          株洲中车时代电气股份有限公司关于

        会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

  株洲中车时代电气股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）作为公司2023年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对毕马威华振2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，毕马威华振在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下。

  一、资质情况

  毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，于
2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，
更名为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙），2012 年 7 月 10
日取得工商营业执照，并于 2012 年 8 月 1 日正式运营。毕马威华振
总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1 号东方广场东 2座办公楼 8 层。毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资格。至 2023 年末，毕马威华振拥有合伙人 234 名、注册会计师 1,121 名、其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师260 名。

  毕马威华振2022年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元，其中审计业务收入超过人民币39亿元（包括境内法定证券服务业务收入超过人民币9亿元，其他证券服务业务收入超过人民币10亿元，证券
服务业务收入共计超过人民币19亿元）。

  毕马威华振 2022 年上市公司年报审计客户家数为 80 家，上市
公司财务报表审计收费总额约为人民币 4.9 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，房地产业，科学研究和技术服务业，批发和零售业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设施管理业，以及文化、体育和娱乐业。

  二、执业记录

  毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。曾受到一次出具警示函的行政监管措施，涉及四名从业人员。根据相关法律法规的规定，前述行政监管措施并非行政处罚，不影响毕马威华振继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

  毕马威华振承做本项目的合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分等情况。

  三、质量管理水平

  1.项目咨询

  毕马威华振制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政策和程序。2023 年年度审计过程中，毕马威华振对于与公司相关的
新制度、新准则、新业务以及重大会计审计事项等能为公司提供有效的咨询帮助及可行的解决方案。

  2.意见分歧解决

  毕马威华振制定了明确的意见分歧解决机制。以处理项目组成员之间、或项目组成员与毕马威专家之间、或项目合伙人与项目质量控制复核人之间、或项目合伙人与审计质量与执业技术部给出的咨询意见之间存在的意见分歧。在出现不同情形的意见分歧时，毕马威华振要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案，直至形成一致的、适当的解决方案，只有意见分歧得到适当解决之后才能出具报告。 2023 年年度审计过程中，本项目不存在意见分歧。

  3.项目质量复核

  在审计项目中，毕马威华振审计项目采用逐级复核制度，由项目组内经验较丰富的人员复核经验较少的人员执行的工作，所有的审计工作底稿均经过比编制人员更有经验的其他项目组成员的复核，项目合伙人对项目的总体质量复核。

  项目质量控制复核须于审计报告日之前完成，尽管项目合伙人对审计报告和审计事项最终负责，但项目合伙人必须在项目质量控制复核人提出的所有重大问题均得到满意解决后，才可出具审计报告。
  4.项目质量检查

  毕马威华振于 2022 年 12 月 15 日实施符合国际质量管理准则第
1 号、第 2 号、于 2023 年 1 月 1 日实施符合中国会计师事务所质量
管理准则第 5101 号、第 5102 号和毕马威国际相关规定的质量管理体系，并对实施进行测试和评价。毕马威华振开展了监控及督导活动，包括业务质量检查、专题复核和审计文档检查。

  5.质量管理缺陷识别与整改

  毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序，制定了相关政策和程序。

  根据毕马威华振对于 2023 年9月30 日质量管理体系的年度评估，
毕马威华振的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。

  四、工作方案

  在 2023 年度审计过程中，毕马威华振依据公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、可行性强、且先进、高效的审计工作方案。并针对审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计范围、重点审计领域和初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。

  毕马威华振全面配合公司的审计工作，充分满足了上市公司报告披露的时间要求。毕马威华振制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

  五、人力及其他资源配置

  毕马威华振配备专属审计工作团队，核心团队成员稳定，对项目团队人力安排充分、结构合理。其承做公司 2023 年度财务报表审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人均具备多
年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。

  毕马威华振配备经验丰富的专家团队，审计项目组根据实际需要可以引入毕马威税务专家、估值专家、法政专家等多领域专家。

  六、信息安全管理

  毕马威华振通过建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息保密，这些机制包括遵守事务所操守准则、开展培训，并要求所有专业服务人员进行年度确认。毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策和管控措施包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据主体询问程序等。该一系列政策亦符合职业准则和适用法律法规（例如《网络安全法》、《数据安全法》、《个人信息保护法》的要求，这些政策和管控措施涵盖广泛领域，包括审计服务的数据保存和个人信息管理。

  七、风险能力承担水平

  毕马威华振具有良好的投资者保护能力。毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，符合法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的事项为： 2023 年审结债券相关民事诉讼案件，终审判决毕马威华振按 2%-3%比例承担赔偿责任（约人民币 270 万元），案款已履行完毕。

                              株洲中车时代电气股份有限公司
                                          2024 年 3 月 28 日