耐普矿机:关于2023年度计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300818证券简称：耐普矿机公告编号：2024-028债券代码：123127债券简称：耐普转债江西耐普矿机股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没...

证券代码：300818        证券简称：耐普矿机      公告编号：2024-028
债券代码：123127        债券简称：耐普转债

                江西耐普矿机股份有限公司

          关于 2023 年度计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏。

    为更加真实、客观、准确地反映江西耐普矿机股份有限公司（以下简称“公
司”）截至 2023 年 12 月 31 日的财务状况，公司根据《企业会计准则》《深圳
证券交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，对截至 2023 年12 月 31 日存在减值迹象的资产进行了减值测试，基于谨慎性原则，对可能发生减值损失的资产计提了减值准备。现将具体情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况概述

    （一）本次计提资产减值准备的原因

    为真实反映公司截至2023 年 12 月 31日的财务状况、资产价值及经营情况，
公司及下属子公司对各类资产进行了充分的清查、分析、评估和测试，对可能发生减值的相关资产计提资产减值准备。

    本次公司计提了固定资产减值损失 13,921,592.65 元，主要为公司于 2020 年
6 月 23 日与上海博万兰韵投资有限公司（以下简称“博万兰韵”）签署《上海市
商品房预售合同》，向博万兰韵购买了上海市青浦区蟠龙路 899 弄 5 号 1002 室
-1009 室房产（以下简称“标的房产”），交易金额 75,307,026.00 元，该房产已
投入使用。截止 2023 年 12 月 31 日，因博万兰韵未取得竣工验收合格证书及办
理大产权证，公司尚未取得该房产不动产权证书。

    因博万兰韵与第三方合同纠纷被法院采取财产保全，导致公司向博万兰韵购买的标的房产在报告期内被上海市第二中级人民法院、上海金融法院、上海市黄浦区人民法院查封。公司针对标的房产被查封事实及可能出现的不利因素，结合近三年上海地区写字楼价格走势及专业律师对被查封房产未来情况的判断，根据《企业会计准则》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关
对标的房产于本期计提账面价值（含装修价值）的 20%，合计减值 13,921,592.65元。

    （二）本次计提资产减值准备的资产范围、总金额

    经公司及下属子公司对其截至 2023 年 12 月 31 日存在的需进行减值测试的
资产进行全面清查和减值测试后，公司 2023 年度拟计提信用减值损失人民币3,155,238.85 元，拟计提各项资产减值损失合计人民币 13,494,495.23 元，具体明细如下表：

              项目（损失以-填列）                  2023 年度计提金额（元）

 信用减值损失：                                                -3,155,238.85

 其中：应收票据坏账损失                                          -257,090.09

      应收账款坏账损失                                          -2,448,617.06

      其他应收款坏账损失                                        -449,531.70

 资产减值损失：                                                -13,494,495.23

 其中：存货跌价损失及合同履约成本减值损失                        -1,702,548.19

      合同资产减值损失                                          2,129,645.61

      固定资产减值损失                                        -13,921,592.65

                      合计                                    -16,649,734.08

    （三）审议程序

    本次计提资产减值准备事项是按照《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》《企业会计准则》等相关法律法规、规范性文件及公司会计政策、会计估计的有关规定执行，无需提交公司董事会或股东大会审议。

    二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

    （一）应收票据坏账损失

  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：


    组合名称                    确定组合的依据                            计提方法

                出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当前
 银行承兑票据组 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 状况以及对未来经济状况的预测，
 合              量义务的能力很强                              通过违约风险敞口和整个存续期预
                                                                期信用损失率，计算预期信用损失
 商业承兑汇票组 承兑人为信用风险相对较高的企业                参照应收账款，按账龄与整个存续
 合                                                              期预期信用损失率对照表计提

  账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

                      账龄                                  预期信用损失率（%）

 1年以内                                                            5.00

  （二）应收账款坏账损失

  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

    组合名称                    确定组合的依据                            计提方法

                                                                参考历史信用损失经验，结合当前
 合并范围内关联 纳入合并范围的关联方应收账款                  状况以及对未来经济状况的预测，
 方组合                                                          通过违约风险敞口和整个存续期预
                                                                期信用损失率，计算预期信用损失
 账龄组合        按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合 按账龄与整个存续期预期信用损失
                                                                率对照表计提

  账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

                      账龄                                  预期信用损失率（%）

 1年以内                                                              5.00

 1-2年                                                                10.00

 2-3年                                                                15.00

 3-4年                                                                30.00

 4-5年                                                                60.00

 5年以上                                                            100.00

  应收账款账龄按先进先出法进行计算。

  （三）存货跌价损失

  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

  （四）长期资产减值

  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整