大亚圣象:2023年年度审计报告

【摘要】大亚圣象家居股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度大亚圣象家居股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

大亚圣象家居股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


            大亚圣象家居股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-109

                  审计报告

                                                信会师报字[2024]第 ZH10033 号
大亚圣象家居股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了大亚圣象家居股份有限公司（以下简称大亚圣象）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了大亚圣象 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大亚圣象，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

事项描述：                    审计应对

如财务报表附注五（三十七）所  （1）了解和评价管理层与收入
述，2023 年度营业收入        确认相关的关键内部控制的设
653,183.99 万元，较上年同期下  计和运行有效性；
降 11.29%。大亚圣象收入主要来 （2）选取样本检查销售合同，源于在中国国内及海外市场销售  识别商品控制权转移的条款与中高密度纤维板、地板相关产品。 条件，评价大亚圣象的收入确认大亚圣象与客户签订的销售合    时点是否符合企业会计准则的同、订单存在各种商业条款，在  要求；
客户取得相关商品控制权时确认  （3）对本年记录的收入交易选收入。视商业条款不同，通常于  取样本，核对合同或订单、销售发货、签收或安装完毕后确认收  发票、出库单、收货回执、报关
入。                          单、货运提单、安装结算（服务）
由于收入是大亚圣象的关键绩效  单，对期末应收账款及大额销售指标之一，涉及各种商业条款，  收入进行函证，审计销售收入的且收入存在可能被确认于不正确  真实性；
的期间的固有风险，我们将大亚  （4）对收入和成本执行分析程圣象收入确认识别为关键审计事  序，包括：本期各月度收入、成
项。                          本以及毛利波动分析，主要产品
                              本期收入、成本以及毛利率与上
                              期比较分析等分析程序；

                              （5）对资产负债表日前后确认
                              的销售收入执行截止性测试，核
                              对产品的发出到客户签收（安
                              装）的单证相关时间节点，以评
                              估销售收入是否在恰当的期间
                              确认。

（二）商誉减值
如财务报表附注五（十七）所述， 审计应对

于 2023 年 12 月 31 日，大亚圣象 （1）检查商誉形成原因及对应


 合并财务报表中商誉的账面原值  资产组 2023 年盈利实现情况；
 为 20,581.50 万元，商誉减值准备 （2）分析公司管理层对公司商
 为 1,747.60 万元。大亚圣象管理  誉所属资产组的认定和进行商

 层确定资产组的可收回价值时作  誉减值测试时采用的关键假设
 出了重大判断。使用价值计算中  和方法，检查相关的假设和方法 采用的关键假设包括：详细预测  的合理性；
 期复合增长率、后续预测期增长  （3）与公司管理层讨论并利用 率、毛利率、折现率。由于商誉  管理层聘请的评估专家的工作， 金额重大，且管理层需要作出重  了解减值测试结果最为敏感的
 大判断，我们将商誉减值确定为  假设并进行分析，分析检查管理
 关键审计事项。                层采用的假设的恰当性及相关

                              披露是否适当；

                              （4）评价管理层聘请的评估专
                              家工作的恰当性；

                              （5）复核评价管理层预测时所
                              使用的关键参数：将预测期收入
                              增长率与历史的收入增长率进

                              行对比分析；将预测的毛利率与
                              历史毛利率进行比较；分析管理
                              层所采用的折现率的合理性；复
                              核未来现金流量净现值。

    四、 其他信息

    大亚圣象管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括大亚圣象 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估大亚圣象的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督大亚圣象的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大亚圣象持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大亚圣象不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就大亚圣象中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


  （此页无正文）

立信会计师事务所                中国注册会计师：王涛
（特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                中国注册会计师：马越
  中国 上海                      2024 年 3 月 27 日


                          大亚圣象家居股份有限公司

                              合并资产负债表

                              2023年12月31日

                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）