歌尔股份:2023年年度审计报告

【摘要】歌尔股份有限公司审计报告中喜财审2024S00362号中喜会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873传真：010-67084147邮箱：zhongxi@z...

    歌尔股份有限公司

          审计报告

          中喜财审 2024S00362 号

      中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net


          中喜会计师事务所(特殊普通合伙 )

            ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

                审计报告

                                                      中喜财审 2024S00362 号

歌尔股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了歌尔股份有限公司（以下简称“歌尔股份”）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
歌尔股份 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于歌尔股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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    （一）收入确认

    1．事项描述

    歌尔股份主要从事电子元器件的生产和销售，收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”中的“27. 收入”。2023 年度，歌尔股份合并财务报表中的营业收入为 9,857,390.23 万元。

    由于收入是歌尔股份的关键业绩指标之一，是公司的主要利润来源，收入确认的准确和完整对公司利润影响较大，因此我们将歌尔股份收入确认识别为关键审计事项。

    2．审计应对

    我们针对营业收入的确认主要实施了如下审计程序：

    （1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；

    （2）执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；

    （3）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等程序，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价不同模式收入确认会计政策是否适当，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    （4）抽样检查与收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单（签收单）、银行回单等支持性凭证，并抽样执行函证程序；

    （5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对出库单、出口报关单、货运单（签收单）等相关支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。

    （二）商誉减值

    1．事项描述

    商誉减值准备的计提方法详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”中“21．长
期资产减值”所述的会计政策。截至 2023 年 12 月 31 日，商誉账面价值 60,503.40 万元，主
要为本年度收购子公司驭光科技（绍兴）有限公司时产生的商誉 58,817.48 万元。

    根据企业会计准则，公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试评估过程复杂，预测可收回金额涉及对资产组未
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来现金流量现值的预测。管理层在预测中需要做出重大判断和假设，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的假设会对商誉可收回金额的评估有很大的影响。

    由于商誉账面价值对财务报表影响重大，且商誉减值准备的计提需要管理层作出重大会计判断和估计，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

    2．审计应对

    我们针对商誉减值主要实施了如下审计程序：

    （1）了解、评价和测试与商誉减值相关的内部控制设计和运行的有效性；

    （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法，是否符合企业会计准则的规定；
    （3）评价管理层聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；

    （4）与外部评估机构讨论商誉减值测试过程中所使用的评估方法、关键的评估假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等合理性；

    （5）复核外部评估机构对商誉所在资产组的估值方法及出具的评估报告。

    四、其他信息

    歌尔股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括歌尔股份 2023 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑

    其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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    在编制财务报表时，管理层负责评估歌尔股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算歌尔股份、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督歌尔股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对歌尔股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致歌尔股份不能持续经营。
    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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    6．就歌尔股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师

                                      （项目合伙人）：

                                                          杜业勤

            中国·北京              中国注册会计师：