歌尔股份:内部控制审计报告

【摘要】歌尔股份有限公司内部控制审计报告中喜特审2024T00220号中喜会计师事务所(特殊普通合伙)地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873传真：010-67084147邮箱：zhong...

  歌尔股份有限公司

  内部控制审计报告

      中喜特审 2024T00220 号

    中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net


        中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

            ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

          内部控制审计报告

                                                  中喜特审2024T00220号
歌尔股份有限公司全体股东：

  按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了歌尔股份有限公司（以下简称“歌尔股份”）2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

  一、企业对内部控制的责任

  按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是歌尔股份董事会的责任。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

  三、内部控制的固有局限性

  内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

 地址：北 京 市 崇 文 门外大 街 11号 新 成 文 化大厦 A座 11层

 电话：010-67085873            传真：010-67084147              邮政编码：100062


        中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

            ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

  四、财务报告内部控制审计意见

  我们认为，歌尔股份于2023年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                                          杜业勤

            中国·北京              中国注册会计师：

                                                          张树丽

                                                  二○二四年三月二十七日
 地址：北 京 市 崇 文 门外大 街 11号 新 成 文 化大厦 A座 11层

 电话：010-67085873            传真：010-67084147              邮政编码：100062


            歌尔股份有限公司

      2023年度内部控制自我评价报告

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合歌尔股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

  一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

  二、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。


  （一）内部控制评价范围

  公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

  纳入评价范围的主要单位包括：公司及全部控股子公司。

  纳入评价范围的单位占比：纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

  纳入评价范围的主要业务和事项包括：

  1、治理结构

  公司按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》等法律法规的规定，建立了较为完善的法人治理结构。公司的股东大会、董事会、管理层和监事会，作为公司的权力机构、执行机构、监督机构，按照相互独立、相互制衡、权责明确的原则行使职权。公司董事会、监事会共同对股东大会负责，管理层对董事会负责，形成了合理的分工和制衡，保证了公司治理结构、内部机构设置和运行机制的有效和规范。公司董事会下设审计委员会和薪酬与考核委员会两个专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

  根据《歌尔股份有限公司章程》和公司治理结构建立情况，公司制定了《股东大会议事规则》《董事会议事规则》及董事会各专门委员会议事规则、《独立董事工作制度》《监事会议事规则》及《总裁工作细则》等重要的决策制度，明确了决策、执行、监督等职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制，保障公司规范运作。

  2、组织架构

  公司持续进行组织架构的变革和完善，建立了“业务+职能”的矩阵式组织架构，明确规定了各部门的主要职责，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系，保证公司生产经营活动高效、平稳、有序进行。

  公司通过要求子公司定期汇报生产经营、财务、担保、投资等重要信息及上报财务报表等措施，对其进行动态监控和经营情况分析。同时参照相关内部控制制度，对子公司进行全面的管理监督。

  3、内部监督


  公司设监事会，对公司和全体股东负责并向股东大会汇报工作，对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督，维护公司及股东的合法权益。

  公司董事会下设审计委员会，主要负责审核公司财务信息、评估内外部审计工作和内部控制工作等。公司审计稽核部在审计委员会的直接领导下开展公司内部审计、内部控制监督及评价工作。审计稽核部设专职人员，对公司内部各部门及子公司的财务收支以及采购、生产、销售、研发、工程建设等经营活动进行审计核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出评价，并对公司内部管理体系进行全面内部控制评价和专项内部审计，对内部控制设计和运行的有效性及风险管理的适当性进行审查和监督评价。

  4、人力资源政策

  公司根据国家有关法规政策，结合公司实际情况，制定了劳动人事制度，对人员招聘、员工培训、辞退与辞职、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋升与奖惩等进行了详细规定。公司注重员工的职业道德修养和专业能力的提升，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工素质，保证公司战略目标及经营计划的实现。
  公司董事会下设薪酬与考核委员会，对董事会负责，主要负责研究董事与高级管理人员的考核标准并进行考核并提出建议，研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案等。公司人力资源部门为薪酬与考核委员会的日常办事机构，专门负责提供被考评人员相关资料及其他人力资源方面的资料，执行董事会和薪酬与考核委员会的有关决议等。

  5、企业文化建设

  2023年上半年，公司对文化理念进行升级，发布了引领公司未来新征程的新文化理念。全体员工将在“客户导向、员工成长、诚实守信、合作共赢”的核心价值观和“卓越、主动、务实、创新”的企业精神引导下，服务全球一流客户，践行绿色可持续发展理念，持续加强企业文化建设。

  公司以新文化理念的推出为契机，进一步强化风险理念，加强内部控制体系建设。公司管理层在内部控制体系建设中发挥垂范作用，公司员工认真履行内部控制体系和相关制度对日常工作做出的各项要求。公司新文化理念将管理层与全体员工紧密凝聚在一起，共同推动公司内部控制体系的持续完善。


  6、社会责任

  公司秉持“科技创造健康·美”的使命，将人文精神和健康理念融入产品设计，创造出引领健康生活方式的产品，满足人们对美好生活的追求。公司系统地梳理利益相关方，在公司经营中注重保护利益相关方的合法权益，和利益相关方共同推动企业的可持续发展。公司按照国家相关法律、法规的规定，结合实际情况，在安全管理、品质管理、环境保护、节能环保和员工权益保护方面修订、完善了相关制度，有效履行了各项社会责任。

  7、资金管理

  公司制定了货币资金管理相关制度，对办理货币资金业务的不相容岗位进行分离，建立相关部门或人员间的相互制约关系，建立严格的授权审核程序，规范公司的投资、筹资和资金运营活动，能够有效防范资金活动风险、提高资金使用效率。
  8、销售业务

  基于公司的业务战略，公司制订商机管理、项目管理、销售管理、客户管理等相关制度与流程，明确了市场调研、商机立项、投标报价、项目管理、客户关系维护、客户合同管理等全流程环节的职责与权限，利用数字化信息系统实现各环节的流程管控。通过建立相关风险预警机制，对客户信用风险、合同风险、应收款项回收风险等进行管理，确保资产安全。公司针对销售活动的内部控制能够有效降低经营风险，助力公司持续高质量发展。

  9、采购业务

  公司制定了采购规划、采购执行、物流管理、供应商管理等相关流程与制度，对公司生产设备、原材料等采购业务进行规范管理，以加强请购、寻源、认证、购买、验收、付款等环节的风险控制。公司建立了采购、付款、供应商管理等关键岗位责任制度，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位职责相互分离、制约和监督，提高了公司采购业务的计划性和可控性，有效管控风险。

  10、研究与开发

  公司高度重视研发工作，设立中央研究院负责战略新产品孵化、新技术研究及基础共性技术研究，与各事业群的研发部门形成有效协同，共同推动研发项目的落地及研发目标的达成。为了加强产品研发过程的有效规划和控制，最大限度利用公司资源，避免项目研发过程和项目产出效果不达预期。公司基于整机、零件、设备
的不同研发需求，分别制定了技术开发和产品开发的相关流程，对产品规划、技术规划、方案设计、工程验证、批量验证、开发转量产等关键环节的工作流程作出详细规定，同时对研发成果保护、研发记录及文件保管等后续环节进行规范，完善了对研究与开发项目的全流程控制。

  11、工程项目

  为加强公司的工程项目管理，保障工程项目进度、成本、质量可控，公司制定了工程项目的相关管理制度，以及固定资产构建、日常维护、账务处理等相关制度，建立了规范的工程立项、招标、建设、验收等流程制度，明确了相关部门和岗位的职责和