中科三环:2023年年度财务报告

【摘要】北京中科三环高技术股份有限公司2023年年度财务报告2024年03月财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月26日审计机构名称天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号天职业字[2024]157...

北京中科三环高技术股份有限公司

      2023 年年度财务报告

          2024 年 03 月


                        财务报告

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2024 年 03 月 26 日

  审计机构名称                                        天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

  审计报告文号                                        天职业字[2024]15749 号

  注册会计师姓名                                      莫伟、谷云莉

                                              审计报告正文

审计报告

                                                                    天职业字[2024]15749 号
北京中科三环高技术股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了后附的北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“中科三环”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科三环 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科三环，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


                                                                天职业字[2024]15749 号

                    关键审计事项                                该事项在审计中是如何应对的

    收入确认

  如后附财务报表附注“三、（三十一）收入”所述，  （1）了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的中科三环在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关  设计和运行的有效性；
商品控制权时确认收入；如后附财务报表附注“六、（四  （2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估中十二）营业收入、营业成本”所述，中科三环 2023 年度  科三环的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

营业收入为 835,823.11 万元，较 2022 年度 971,580.80

万元减少 135,757.69 万元，降幅为 13.97%。由于营业收  （3）采用抽样方式选取样本，检查与收入确认相关的支持
入是中科三环的关键业绩指标之一可能存在高估风险，我  性凭据，包括销售合同、出库单、产品验收确认单、海关
                                                    报关单以及其他支持性凭据，评价收入确认是否符合中科
们将营业收入的真实性作为关键审计事项。              三环的会计政策；

                                                    （4）采用抽样方式选取样本，对应收账款执行函证程序，
                                                    向客户发送询证函，询证交易金额、往来余额，评价收入
                                                    的真实性、准确性；

                                                    （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检
                                                    查收入确认支持性凭据，评价收入是否被记录于恰当的会
                                                    计期间。

    存货减值

  如后附财务报表附注“三、（十六）存货”所述，中  （1）了解、测试和评价与存货跌价准备计提及计价相关的科三环存货按成本和可变现净值孰低计量，按存货成本高  内部控制关键控制点设计和运行有效性；
于可变现净值的差额计提存货跌价准备；如后附财务报表  （2）执行存货监盘程序，抽查并复核存货的数量以及关注
附注“六、（八）存货”所述，截止 2023 年 12 月 31 日， 实物状况等；

中科三环存货账面余额为 332,175.52 万元，已计提跌价

准备 5,240.23 万元，账面净值 326,935.29 万元。由于  （3）了解中科三环有关存货减值测试的程序及评估假设，
中科三环存货金额较大，其计价准确性对当期财务报表具  复核其测试的合理性并进行重新测算，关注长库龄存货减有较大影响，且管理层在确定存货的可变现净值时，需要  值计提的合理性；
运用重大判断和估计，可能存在潜在的管理层偏向的情  （4）执行存货计价测试程序，复核成本结转及存货计价准
况，因而我们将存货减值确认为关键审计事项。          确性；

                                                    （5）查阅产品市场行情及同行业财务情况，对比分析存货
                                                    相关数据变动合理性。


    四、其他信息

  中科三环管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中科三环的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中科三环的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科三环持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科三环不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就中科三环中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                  单位：元

                项目                        2023 年 12 月 31 日                  2023 年 1 月1 日

  流动资产：

    货币资金                                          2,338,679,268.23                  2,105,830,996.76

    结算备付金                                                    0.00                              0.00

    拆出资金                                                      0.00                              0.00

    交易性金融资产