友讯达:2023年年度审计报告

【摘要】深圳友讯达科技股份有限公司审计报告大华国际审字第2400113号深圳大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)ShenzhenDahuaInternationalCPAs,LLP深圳友讯达科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2...

      深圳友讯达科技股份有限公司

                审计报告

                  大华国际审字第 2400113号

深圳大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

    Shenzhen Dahua International CPAs, LLP


            深圳友讯达科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-5
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-82

                                                    地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心14F
                                                    电 话：0755-88605026

                                                    www.dhcpa.com

                    审 计 报 告

                                                      大华国际审字第2400113号
深圳友讯达科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳友讯达科技股份有限公司(以下简称友讯达公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了友讯达公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于友讯达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.事项描述

    2023 年度友讯达公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅
合并财务报表附注三、（三十五）及附注五、注释 34。友讯达公司
2023 年 度 营 业 收 入 1,097,403,081.89 元 ， 比 2022 年 度 的
1,021,571,104.43 元增加了 75,831,977.46 元，由于收入是友讯达公司的关键绩效指标之一，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性;

  （2）对收入和成本执行分析程序，包括：对本期各月度收入、成本、毛利波动分析，对主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，同行业比较分析等分析程序;

  （3）获取友讯达公司与客户签订的协议，对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等；查询客户的工商资料，询问友讯达公司相关人员，以确认客户与友讯达公司是否存在关联关系;

  （4）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、发货单及签收记录做交叉核对，特别关注资产负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间，对收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间;


  （5）根据客户的交易金额和应收账款期末余额选取样本执行函证程序，以确认销售额和应收账款期末余额;

  （6）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性。

    基于已执行的审计工作，我们认为，友讯达公司营业收入的确认符合收入确认的会计政策。

  四、其他信息

  友讯达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  友讯达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，友讯达公司管理层负责评估友讯达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算友讯达公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督友讯达公司的财务报告过程。


  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对友讯达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致友讯达公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就友讯达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 深圳大华国际会计师事务所  中国注册会计师：

    (特殊普通合伙)        （项目合伙人）      陈磊

                          中国注册会计师：

      中国·深圳                              吴泽娜

                              二〇二四年三月二十六日

深圳友讯达科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注

              深圳友讯达科技股份有限公司

                  2023 年度财务报表附注

  一、公司基本情况

  (一)公司注册地、组织形式和总部地址

  深圳友讯达科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市友讯达科技发展有限公司,于 2014 年 12 月经公司股东会决议同意，整体变更为股份有限公司。
公司于 2017 年 4 月 26 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
9144030074124909XL 的营业执照。

  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2023 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 2 亿股，注册资本为 2 亿元，注册地址：深圳市南山区桃源街道龙光社区龙珠三路光前工业区 6 栋 3 层，实际控制人为崔涛。

  (二)公司业务性质和主要经营活动

  本公司属计算机、通信和其他电子设备行业，主要产品和服务为销售无线数传模块和集中器、采集器等信息采集设备，包括水、气、热、电等智能仪表信息采集嵌入式应用。

  (三)合并财务报表范围

  本公司本期纳入合并范围的子公司共 5 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

  (四)财务报表的批准报出

  本财务报表业经公司董事会于 2024 年 3 月 26 日批准报出。

  二、财务报表的编制基础

  (一)财务报表的编制基础

  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公