海尔智家:海尔智家股份有限公司2023年度财务审计报告

【摘要】海尔智家股份有限公司报告正文海尔智家股份有限公司审计报告和信审字（2024）第000186号目录页码一、审计报告1-6二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表1-42、合并及公司利润表5-63、合并及公司现金流量表7-84、合并及公司...

海尔智家股份有限公司                                                    报告正文

      海尔智家股份有限公司

            审计报告

                    和信审字（2024）第 000186 号

            目  录                              页  码
  一、审计报告                                    1-6

  二、已审财务报表及附注

      1、合并及公司资产负债表                      1-4

      2、合并及公司利润表                          5-6

      3、合并及公司现金流量表                      7-8

      4、合并及公司股东权益变动表                  9-12

      5、财务报表附注                            13-129
      和信会计师事务所（特殊普通合伙）

              二〇二四年三月二十七日


海尔智家股份有限公司                                                                  报告正文

      审 计 报 告

                                            和信审字(2024)第 000186 号
海尔智家股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了海尔智家股份有限公司（以下简称“海尔智家公司”）的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海尔智家公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海尔智家公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

      和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                                    1

海尔智家股份有限公司                                                                  报告正文

          关键审计事项                    审计中的应对

 （一）商誉及使用寿命不确定无形资产的减值准备

    参见财务报表附注三.30 其他重      我们针对商誉及使用寿命不确

 要的会计政策和会计估计与附注三.20  定无形资产减值准备主要实施了如

 长期资产减值                      下审计程序：

    截止 2023 年 12 月 31 日，商誉的      （1）将相关资产组本年度的实

 账面价值为 242.90 亿元，使用寿命不  际经营成果与以前年度相应的预测

 确定无形资产的账面价值 26.88 亿元。 数据进行了比较，以评价管理层对
 无对应的资产减值准备。长期资产减值 现金流量的预测是否可靠；

 准备计提是否充分对财务报表影响较      （2）将现金流预测的输入值与

 大。                              历史数据，经审批的预算及运营计

    管理层确定资产组的使用价值时  划进行了比对；

 做出了重大判断，如：收入增长率、毛    （3）测试了现金流量折现模型

 利率、折现率等。                  的计算准确性；

    鉴于商誉及使用寿命不确定无形      （4）评估了折现现金流量模型

 资产的金额重大，且管理层需要做出重 中的折现率和永续增长率等参数的
 大判断，我们将商誉及使用寿命不确定 适当性。该评估是基于我们对公司
 无形资产的减值准备确定为关键审计  业务和所处行业的了解。
 事项。
 （二）存货跌价准备

    参见财务报表附注五.8 存货          我们针对存货跌价准备主要实

    公司存货按照成本与可变现净值  施了如下审计程序：

 孰低计量。截至2023年12月31日，存货    （1）获取了公司存货跌价准备

 余额为410.05亿元，存货跌价准备为  的计算表，抽取部分型号产品比较
 14.81亿元，账面价值为395.24亿元，  其在该表中记载的状况和库龄与通
 存货跌价准备计提是否充分准确对财  过监盘获知的情况是否相符；

 务报表影响较大。                      （2）将管理层估计的主要参数

    公司以存货的估计售价减去估计  与历史数据进行比对，并评估其适

 的销售费用和相关税费后的金额确定  当性；

 可变现净值。                          （3）对管理层估计的预计售价

    管理层以存货的状态估计其预计  进行了评估，并抽取部分存货与资

      和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                                    2

海尔智家股份有限公司                                                                  报告正文

 售价，在估计过程中管理层需要运用重 产负债表日后的实际售价进行了核
 大判断，如：存货状态、修复率、折价 对；

 率等。                                （4）对管理层估计的销售费用

    鉴于存货的金额重大，且管理层需 和相关税费率进行了评估，并与实

 要做出重大判断，因此我们将存货跌价 际发生额进行了核对。
 准备作为关键审计事项。
 （三）产品质量保证

    参见财务报表附注五.31 一年内

 到期的非流动负债及附注五.37 预计
 负债

    公司预计负债主要为针对产品质

 量保证产生的现时义务。截至2023年12    我们针对预计负债主要实施了

 月31日，预计负债及一年内到期非流动 如下审计程序：

 负债中与产品质量保证相关的余额为      （1）获取管理层预计负债的计

 38.09亿元，预计负债计提是否充分准  算表；

 确对财务报表影响较大。                （2）将管理层估计的主要参数

    公司产品质量保证所确认的预计  与历史数据进行了比对；

 负债金额以按照履行相关现时义务所      （3）测试了预计负债计算的准

 需支出的最佳估计数进行计量。      确性；

    管理层计算产品质量保证时根据      （4）将预计负债计算结果与企

 历史经验做出了重大判断，如：退换率、 业实际经营情况进行对比分析；
 返修率、拆废损失等。

    鉴于预计负债金额较大，且管理层
 需要做出重大判断，因此我们将预计负
 债作为关键审计事项。

    四、其他信息

    海尔智家公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括海尔智家公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

      和信会计师事务所（特殊普通合伙）                                                    3

海尔智家股份有限公司                                                                  报告正文

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估海尔智家公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海尔智家公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督海尔智家公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见


海尔智家股份有限公司                                                                  报告正文

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海尔智家公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海尔智家公司不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就海尔智家公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我