光大银行:中国光大银行股份有限公司2023年度财务报表及审计报告

【摘要】中国光大银行股份有限公司已审财务报表2023年度(按中国会计准则编制)中国光大银行股份有限公司目录页次一、审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表和资产负债表7-9合并利润表和利润表10-11合并股东权益变动表12-13股东权益变动表1...

中国光大银行股份有限公司
已审财务报表
2023 年度
(按中国会计准则编制)


                            中国光大银行股份有限公司

                                    目 录

                                                                    页 次

一、  审计报告                                                    1 - 6

二、  已审财务报表

      合并资产负债表和资产负债表                                  7 - 9

      合并利润表和利润表                                        10 - 11
      合并股东权益变动表                                        12 - 13
      股东权益变动表                                            14 - 15
      合并现金流量表和现金流量表                                  16 - 18
      财务报表附注                                              19 - 189
三、  财务报表补充资料

      1. 非经常性损益明细表                                          1

      2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异        2

      3. 每股收益                                                    2

      4. 净资产收益率                                                3

      5. 杠杆率                                                    3 - 4

      6. 监管资本项目与资产负债表对应关系                          5 - 11
      7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例                              12

      8. 已逾期贷款和垫款余额                                      12 - 13
      9. 发放贷款和垫款的风险分类                                    14


                                        审计报告

                                                安永华明（2024）审字第70023762_A01号
                                                              中国光大银行股份有限公司
  中国光大银行股份有限公司全体股东：

      一、审计意见

      我们审计了中国光大银行股份有限公司（“贵行”）及其子公司（以下简称“贵集团”）
  财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2023年度合并利润表和利
  润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及相关财务报
  表附注。

      我们认为，后附的贵集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
  映了贵集团2023年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2023年度合并经营成果和经营成
  果及合并现金流量和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
  务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
  德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计
  证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项

      关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项
  的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

      我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这
  些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错
  报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程
  序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                                    审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70023762_A01号
                                                              中国光大银行股份有限公司
      三、关键审计事项（续）

            关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对

    发放贷款和垫款的预期信用损失

    贵集团在预期信用损失的计量中使 我们评估并测试了与贷款审批、贷后管理、信用评级、
    用了较多重大判断和假设，例如：  押品管理、延期还本付息以及贷款减值测试相关的关键
                                    控制的设计和执行的有效性，包括相关的数据质量和信
       信用风险显著增加 - 选择信用 息系统。

        风险显著增加的认定标准高度

        依赖判断，并可能对存续期较 我们采用风险导向的抽样方法，选取样本执行信贷审阅
        长的贷款和垫款的预期信用损 程序，基于贷后调查报告、债务人的财务信息、抵质押
        失有重大影响；              品价值评估报告以及其他可获取信息，分析债务人的还
                                    款能力，评估贵集团对贷款评级的判断结果。

       模型和参数 - 计量预期信用损

        失所使用的模型本身具有较高 我们在内部信用风险模型专家的协助下，对预期信用损
        的复杂性，模型参数输入较多 失模型的重要参数、管理层重大判断及其相关假设的应
        且参数估计过程涉及较多的判 用进行了评估及测试，主要集中在以下方面：

        断和假设；

                                    1、预期信用损失模型：

       前瞻性信息 - 运用专家判断对    综合考虑宏观经济变化，评估预期信用损失模型方
        宏观经济进行预测，考虑不同    法论以及相关参数的合理性，包括违约概率、违约
        经济情景权重下，对预期信用    损失率、风险敞口、风险分组、信用风险是否显著
        损失的影响；                  增加等；

       是否已发生信用减值 - 认定是    评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻性信
        否已发生信用减值需要考虑多    息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观情景的假
        项因素，且其预期信用损失的    设及权重；

        计量依赖于未来预计现金流量

        的估计。                      评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理
    由于发放贷款和垫款的预期信用损    性，并对已发生信用减值的贷款和垫款，分析管理
    失评估涉及较多判断和假设，且考    层预计未来现金流量的金额、时间以及发生概率，
    虑到其金额的重要性（于 2023 年    尤其是抵质押品的可回收金额。

    12 月 31 日，发放贷款和垫款总额 2、关键控制的设计和执行的有效性：

    人民币 37,982.96 亿元，占总资产

    的 56.08%；贷款减值准备总额人    评估并测试用于确认预期信用损失准备的数据和流
    民币 860.61 亿元），我们将其作    程，包括贷款业务数据、内部信用评级数据、宏观
    为一项关键审计事项。              经济数据等，及减值系统的计算逻辑、数据输入、
                                        系统接口等；

    相关披露参见财务报表附注四、

    1，附注六、6 和附注九、（a）。     评估并测试预期信用损失模型的关键控制，包括模
                                        型变更审批、模型表现的持续监测、模型验证和参
                                        数校准等。

                                    我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预期信用损
                                    失相关披露的控制设计和执行的有效性。


                                    审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70023762_A01号
                                                              中国光大银行股份有限公司
      三、关键审计事项（续）

                      关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对

    金融工具的估值

    对于没有活跃市场报价的金融工具，贵集团采用估值  我们评估并测试了与金融工具估值相
    技术确定其公允价值，而估值技术中常包括依赖主观  关的关键控制的设计和执行的有效
    判断的假设和估计。采用不同的估值技术或假设，将  性。

    可能导致对金融工具的公允价值估计存在重大差异。

                                                    我们执行了审计程序对贵集团所采用
    于 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的金融资产 的估值技术、参数和假设进行评估，
    和金融负债的账面价值分别为人民币 12,133.79 亿元 包括：对比当前市场上同业机构常用
    和人民币 139.46 亿元，以公允价值计量的金融资产和 的估值技术；将所采用的可观察参数
    金融负债占总资产和总负债比例分别为 17.92%和 与可获得的外部市场数据进行核对；
    0.22%；其中估值中采用通过直接（如价格）或者间 获取不同来源的估值结果进行比较分
    接可观察参数而分类为第二层级的金融资产，占以公 析等。